美国公司注册

为了帮助跨境创业者深入理解美国公司的注册过程,明白其优势与劣势,以及合规与风险的重要性,我们编写了这篇全面的指南。这篇文章涵盖了美国公司注册流程和费用、雇主识别号EIN与个人联邦税号ITIN号申请、美国公司税务申报、企业年报、银行账号申请以及美国公司注销关闭流程等多个方面的内容。

关于是否应该以个人身份还是注册公司身份来经营跨境业务,这完全取决于个人的具体情况。对于跨境创业新人,我的建议是以最简单的方式开始跨境业务。随着你在跨境领域的经验积累,以及业务规模的扩大,当个人身份已无法满足商业需求时,注册一家美国公司就很有必要了。因为没有商业身份,你的业务可能会受到各种限制。

注册美国公司

为什么要注册美国公司?

注册美国公司有很多优势:

  • 资金流动自由:美国没有外汇管制,资金可以自由进出。
  • 注册便捷:无需亲自前往美国,也没有验资要求,注册资本无需实际支付。
  • 灵活经营:即使不在美国境内,也可以运营美国公司。
  • 跨境电商便利:可开设美国银行账户,使跨境电商收款更加方便快捷。
  • 电商平台入驻:可以入驻沃尔玛、Overstock、Sears等只接受美国公司入驻的跨境电商平台。
  • 政策优势:在某些平台上,美国公司可以享受到更低的佣金、降低封号风险、品类限制等优惠政策。
  • 支付通道:美国公司账户可以为申请一些只面向美国实体开放的收款支付渠道。
  • 服务申请:可以开通许多只限制美国公司才能申请的服务。

实际上,以美国公司身份开展业务可以享受到与美国本土企业相同的待遇,进行公平竞争。美国是世界的创新中心,拥有全球最好的营商环境。美国的监管环境相对灵活,允许新兴技术和商业模式的发展和迭代。作为世界上最大的单一市场之一,美国提供了广阔的市场空间,产品和服务可以迅速扩展。

美国公司注册

美国公司是否值得去注册?

当考虑在美国注册公司时,首先要评估这一步骤是否与你的业务目标和长期愿景相符。美国公司不仅可能为你的业务开拓新的市场机会,增加对潜在客户和合作伙伴的吸引力,同时也可能带来更多的资本和融资机会。美国强大的知识产权保护和成熟的金融服务体系可以为你的产品和服务提供额外的安全垫。此外,作为全球经济大国,美国的公司形象能够增强你的品牌价值,进而提高消费者的信任度。

然而,拥有美国公司也意味着需要遵守其商业法律、税法和各种合规要求,这可能涉及到复杂的法律和财务管理问题。你需要考虑是否有足够的资源来处理这些额外的行政和合规负担。例如,注册公司后的税务规划和报告将更加复杂,可能需要聘请具有相关专业知识的会计师或律师。此外,若你对美国的商业环境不够熟悉,可能还需要投资时间和资金来了解市场,并建立必要的商业网络。

在做出决定之前,你应该进行全面的成本收益分析,考虑到注册和维护公司的直接成本以及潜在的间接成本。这包括但不限于公司注册费、年度州政府费用、潜在的会计和法律服务费用,以及任何相关的商业保险费用。同时,评估这些成本是否能够通过进入美国市场而获得的潜在收益来抵消。

此外,商业策略的适宜性也是一个重要考量。如果你的业务模式依赖于快速反应市场变化,或者要求紧跟科技创新的步伐,美国的企业环境和文化可能会为你提供一个竞争优势。相反,如果你的主要市场和客户基础不在美国,或者你可以通过其他方式有效地服务于这些客户和市场,那么注册美国公司可能不会带来预期的好处。

总的来说,注册美国公司是一个重要的决定,它不应该仅仅基于公司注册的便利性或假定的声誉增益来做出。这应该是一个基于细致研究、深思熟虑的商业战略选择,确保这一步能够为你的跨境创业之路带来真正的价值。

注册美国公司到底有多难?

注册美国公司的难度因人而异,但在广义上,这个过程可以被看作是相对简单且用户友好的,尤其是通过专业的公司注册服务机构。对于有经验的企业家或已经熟悉美国商业环境的人来说,注册一个公司可能是一个直截了当的过程。但对于那些不熟悉美国法律、税务以及公司运营规定的人来说,这个过程可能会显得复杂和费时。

在美国,公司注册通常涉及确定公司类型(如C公司、S公司、有限责任公司等)、选择一个州进行注册、提交注册文件、支付相应的州费用,并在某些情况下,还需要获得一个联邦雇员识别号(EIN)。此外,你可能还需要设立一个公司的注册代理,确保公司的合规性,并定期提交必要的文件和纳税申报表。每个州都有不同的规定和费用结构,这可能会对你的决策产生影响。例如,一些州对于小企业或初创公司可能更为友好,提供更低的注册费用和税率,而其他州则可能因其特定的商业环境而吸引特定类型的企业。加上每个州独特的年度报告和税收要求,这确实要求企业主必须进行深入研究或咨询专业人士。

到哪个州注册公司比较合适?

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在考虑在美国注册公司之前,确实需要对不同州的法律法规有所了解。在美国,每个州都有其独特的商业环境、税收政策和法律要求,这对企业家的选择有着直接影响。而对于非美国居民来说,特拉华州、怀俄明州和内华达州以其对公司友好的法律、税收优势和较低的运营成本而突显。

特拉华州以其完善的企业法律体系和对企业隐私的保护而著称,吸引了不少企业前来注册。对于大型企业来说,特拉华州提供了保护董事和股东权利的有力法律环境,这一点在财富500强公司的注册选择上体现得尤为明显。特拉华州的案例法历史悠久,且在企业管理、兼并收购以及股东权益方面提供了丰富的判例参考,对于解决企业运营中的各种纠纷提供了极大的帮助。

此外,特拉华州对于公司注册提供了一系列的便利条件,例如不公开公司内部成员信息,无需最低资本投资要求,对于非在地经营的公司免征所得税,以及不必在州内设立银行账户等。这些因素大大降低了公司的运营成本和行政负担。

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以下是在特拉华州注册公司的一些基本情况:

  1. 公司信息匿名制度,股东、董事、职员、公司成员或经理的姓名和地址无法在公共信息中查询到。在公司成立过程中,也无需向特拉华州提供这些信息;
  2. 不需要最低的资本投资;
  3. 没有sales tax销售税
  4. 如果公司不在特拉华州开展业务,则不必向州支付任何所得税;
  5. 没有被要求必须在特拉华州开设银行账户;
  6. 特拉华州注册的公司总部可以位于世界任何地方。没有要求公司必须将总部设在特拉华州,也不被要求必须在该州开展任何业务;
  7. 同一人可以是特拉华公司的股东,董事和职员。董事可以对公司股票的进行定价。可以采纳、修改或废除公司章程;
  8. 外国人持有特拉华州的股票不需要交inheritance tax
  9. 如果公司股东不在该州居住,则在死亡的情况下,该股份不需要缴纳遗产税;
  10. 特拉华州大法官法院是美国最古老的商业法庭,使用法官而不是陪审团。
  11. 特拉华州通过了一整套非常有利于公司并承认合同自由的公司法。特拉华州的“通用公司法律”是美国最先进和灵活的公司法之一。

内华达州和怀俄明州也为企业提供了一定的隐私保护和税务优势,尤其是内华达州不与美国国税局共享信息,对于保护企业隐私具有独到之处。而怀俄明州则提供了一个中间的选项,它提供了有限的信息共享和较低的注册成本,成为另一种对企业有利的选择。

在费用方面,虽然特拉华州的注册费用和年度报告费用较其他州略高,但由于其提供的诸多优势,许多企业仍然选择在此注册。怀俄明州则以其低廉的注册费和统一的年报费用吸引了许多小规模企业。

值得注意的是,尽管这些州提供了各种激励措施和优惠政策,但企业家在注册公司之前,仍需要深入研究并考虑自身的具体情况,包括公司的规模、业务模式、长远目标等,以决定哪个州的法律法规最符合自己的需求。同时,寻求专业法律和税务咨询也是明智的选择,以确保公司能在遵守法律法规的同时,充分利用这些州提供的商业优势。

应该注册哪种类型的公司?

外国人主要可以选择两种类型的: 有限责任公司(LLC)和C型股份公司 C-Corporation。由于简单性,灵活性和单一税收,LLC是选择最常见类型的实体。而C-Corporation主要由希望获得天使投资或风险投资融资的年轻企业家选择。

Corporation 股份公司

有Inc( Incorporation公司)或Corp (Corporation公司) 的缩写。 股份公司可以出售股票。 股份公司分为C-Corp一般股份公司,C类公司可以上市;以及S Corp 特种公司,S类公司通常不会上市且有公司股东不能有外国人,甚至都不能有外州人。C-Corp负有双重课税,一是按照利润缴纳所得税,二是股东分红后需缴纳个人所得税,成本较高。C-Corp公司规模可以非常庞大,大到可以像谷歌、苹果这样的公司,这种类型适合营运较大的,雇佣多种雇员的企业。

优点:1、股东人数没有限制,2、公司对自己的行为和债务负责,3、股东个人财产受到保护,4、可以上市股票,有较强融资能力,5、联邦税务局对公司的盈利、支出、损失有不同的税率折扣,享受较低税率用来积累成本用于未来的发展;

缺点:成立时间长,费用高,有双重税收,联邦和所在州对公司的运行规范比较繁琐,要按照要求召开董事股东会议,行政支出费用比较高,

LLC有限责任公司:

LLC是美国很受欢迎的一种公司形式。在管理上比较灵活,税收上避免双重税收,公司债权债务与公司成员的债务分开,成员的个人资产不用抵债。从资产保护角度来说,LLC是最合适的。对人数成员没有数量要求,大多数州允许单一成员的有限责任公司。 有限责任公司并不不适合营业额高的公司,因为有限责任公司按照公司的营业额缴税,而营业额越高需缴纳税款越多。

优点:成立容易,费用低。运行中的文档较少,公司中的个人资产受到保护,税收比较灵活,大多数州允许将公司的盈利和损失转入到个人税收,以避免双重课税,外国人不受限制,没有美国国籍、绿卡、持有签证的都可以成立公司;

缺点:并非所有行业都可以使用LLC形式,很多州不允许从事金融业务以LLC形式存在,组织不够稳定,成员的离去或死亡可能导致公司的解散;成员的股份转让会被限制,需要取得其他成员同意;不能通过发行股票方式来融资,有上市计划,LLC就不合适了。

通过上述对比,知道了C-Corp和LLC这两种类型的优点缺点的。但这里忽略了一点非常重要的,就是税务申报手续问题。如果是C-Corp,每年需按照利润缴纳所得税,而这个利润往往可以通过各类支出进行抵扣,在股东没有分红的情况下,不必申报个人所得税,手续比较简便。而LLC则不一样,LLC将公司的盈利与损失转入到个人身上,也就是说每一个LLC成员都得申报个人所得税,而作为外国人在申报个人所得税时,又得申请一个ITIN税号,实际上又会比C-corp要更加繁琐。当然,如果LLC并没有产生实际收益,或者说公司没有经营,并不需要申报个人所得税。每年需要申报5472表和1120表。

For most tax purposes a single member LLC is a disregarded entity, so a nonresident alien who owns an LLC is not required to file separate tax returns. The LLC activity is reported on Schedule C or Schedule E, attached to your individual Form 1040NR. However, beginning in 2017, Form 5472 is required to be separately filed by all single-member LLCs with nonresident alien owners. The form is required to be attached to Form 1120 and filed separately from Form 1040NR. Specific rules for the filing of Form 5472 to report LLC activities are now available. A substantial penalty applies for failure to properly file this form.

所以,如果你是跨境电商卖家,有较高的营业额高,有上市融资计划,初期希望更加简便进行税务申报,那么C-corp的可能是更好的选择。

要花多少钱才能注册美国公司?

上述内容介绍了其中几个州的收费情况。其他的州并非跨境电商卖家首选的注册州,所以,我们仍然以特拉华州和怀俄明州开办C-corp类型公司来讲。

特拉华州:第一次的注册费是89美元,以后每年的特许经营税是225美元;

怀俄明州:第一次的注册费是102美元,以后每年的年度报告费是62美元;

除此之外,还需要付给代理机构的代理注册服务费100-500美元不等、办理税号费用(也可以自己办)、地址服务费用(来接受官方法律函件)、办理银行帐号的费用以及律师服务方面的等等。

以怀俄明州的LLC为例:

通过美国本土代理注册服务商代理的话,注册费用是139美元,首年免除代理服务费(包括地址使用)。每年维护费用需要62美元的州政府年报费用,每年125美元的代理注册服务费),300美元的联邦税务代理费用,填写5472表和1120表。如果需要申报个人所得税,需要再申请ITIN个人税号,委托美国本土注册注册会计师的代理申请费用200美元,需要邮寄护照,也可以花50美元从美国大使馆获得护照认证件进行邮寄。请注意了,如果你的动手能力强,这些代理服务大都可以自己动手申请,如此,可以节省下不少费用。

139美元注册一家美国公司 你没看错,用美国公司做跨境电商 不必再纠结那些麻烦事了

139美元注册美国公司经历

我能理解卖家们对注册美国公司的顾虑,一方面确实没有经验,害怕这是个坑;另一方面,担心高昂的注册与维护成本,最关键一点普遍认为美国公司的报税问题有些棘手。美国各个州的政策都不一样,每个州都有自己的立法权,自己的州可以自己说了算。尽管如此,在美国公司的巨大优势面前,仍然让我下定决心,去注册一家美国公司来拓展自己的跨境业务。事实上,这已经是几年前的经历了,但对相对多的新人来说,注册美国公司却是一段未知的历程。索性,将自己几年花费139美元,在美国怀额明州注册LLC公司的经历发布出来,帮助新人少走弯路。也避免被一些无良中介坑骗。

在美国注册公司的经历

最近安排了比较多的时间在独立自建站上,通过各种选品和关键词分析软件,找了些商机niche,快速搭建了独立自建站,具体的做法,以前的日志更新中也已经分享过一些。

此前,我并没有在seo上下过多少功夫,而是较多的集中在社交媒体的站外引流和平台老客户的二次营销上,忽略了seo的价值。所以,这次计划按照seo策略方式,试着用SEO优化获得自然流量的方式来获得一些站外引流流量。所以,在注册域名的时候,就将seo关键词优化考虑进去了。因为是niche站点,并非以品牌为主,在域名中包含了核心关键词,为了加快速度。考虑再三,注册了一家美国公司,全部加起来一共花了139美元,大概933元人民币,注册的是怀俄明州的LLC。

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这也是目前我所能找到的最便宜的注册方案了。这种价格比起国内代理注册美国公司服务商收取的动辄10000多的收费要便宜的多的多。当然,也许你会问,为什么不自己去diy注册呢?原因很简单,无论如何,你还是得要一个Registered Agent Service的,这项服务的作用是用来收取来自政府、税务局、法院的邮寄材料。美国本地的注册服务商的收费从50美元-200美元不等。而Registered Agent Service通常也会要求当地人当地地址才可以。比如怀俄明州要求:

注册代理人可以是至少十八(18)岁的怀俄明州居民,或者是在怀俄明州经营业务的国内或外国实体,其商业办公室与该注册办事处相同。注册代理商必须在怀俄明州拥有实际地址。邮政信箱或投递箱是不可接受的。如果注册办公室包含套房号码,则必须将其包含在注册办公地址中。
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所以,如此看来,DIY并非最佳选择。
根据合同约定:公司注册信息会在1天内提交给政府,整个注册过程,官方承诺5个工作日之内。
Your company, ****** LLC, will be registered in Wyoming within 1 day. We’ll scan the filed documents to you the same day we receive them from the state. Any original documents sent back from the state will also be mailed to you after we scan and upload it to your online account.
另外,一些小技巧,在我注册这家公司之前,我已经注册了这家公司名字的.com域名,实际上是先找好域名再注册的。因为域名更加稀缺,同时也在美国商标局查询了这个名称并没有人注册过,谷歌、亚马逊以及维基百科上也都搜索过,没有相关联,或者说没有可能引起争议的信息,最后提交了美国商标注册信息,目前处于受理状态。根据以往经验,提前做好核查工作可以帮助提高注册成功几率,这个过程可能长达1年才能变成R标。

上周六,提交了美国公司注册申请,并且从我的信用卡中扣费了139美元,可以看3月16日的日志更新。碰巧是周末,放假了,美国的怀俄明州政府也不开门,所以,耽误了2天时间,直到今天,实际上是美国时间星期一,收到了州政府的批准文件。告诉我,公司已经注册成功了,现在可以直接在州政府的网站上查询到信息了。然后登录到代理服务商的管理后台,收到一大堆英文文件。

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收到的代理注册商的邮件通知

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在怀俄明州政府网站查询到的注册记录,已经生效

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这个可以理解为股东证,算是公司内部的东西,只是一个模板,内容可以自己填写。

登录代理注册服务商网站后台,

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在美国注册公司,其过程之便捷与成本之低廉,远超许多人的预期。不需复杂的法规束缚,无签证要求,更无需资金验证,连身份证明都不是必须的环节。在这个开放的商业氛围中,你甚至可以在没有任何身份证明文件的情况下完成注册,而整个费用也令人称奇地低。到目前为止,我的总花费还不到人民币888元(相当于139美元),其中100美元为官方行政费用,剩下的39美元则是支付给代理公司以代办申请的服务费。在中国,找到愿以这样的价格提供服务的公司可能并不容易。我的这一成本之所以如此之低,部分原因是我利用了注册优惠链接,否则没有这些优惠的话,标准费用通常为325美元。

注册美国公司

在比较中美两国的商业注册环境时,不得不提的是,美国的注册代理服务市场竞争异常激烈。服务商之间的价格战彰显了竞争的激烈程度,但他们更加注重长期合作的潜在价值,意图通过优质的服务留住客户,以期获取注册代理服务(registered agent services)所带来的年复一年的稳定收入,这种服务费用普遍在50到200美元之间。因此,当客户在第一年的服务体验中对某家代理注册服务商产生了信赖,他们通常会在第二年继续续约,从而为服务商带来连续的收益。

然而,在中国,由于信息不对称和竞争不充分,服务商们的业务水平和服务质量参差不齐,不少服务商收费高昂,有的甚至高达10000人民币,而提供的服务往往专业性不足,对客户的问题“一问三不知”。这种一次性交易的业务模式,让人不禁感叹服务质量的重要性。基于这样的对比,选择美国本土的注册服务商显然是更明智的选择,不仅价格合理,服务也更加专业。如果你担心语言障碍,觉得无法理解美国注册服务商官网的内容,那么我建议,或许可以考虑放弃注册美国公司的计划。

公司注册完毕后,接踵而来的是一系列的后续工作。首先需要解决的是搭建一个独立的网站,并设立stripe来处理收款问题,这些工作紧随其后的便是EIN(Employer Identification Number)税号的申请。

申请EIN税号的流程本身并不复杂,代理公司同样可以提供相关服务。对于外国人而言,由于缺乏美国的社会安全号(SSN),无法像美国公民那样直接在线申请,因此只能选择通过邮寄或传真的方式提交材料。这也导致了费用上的差异:如果有SSN,费用可能是100美元,没有则可能增加到200美元。值得注意的是,即便是中国公司,出于美国联邦报税的需要,实际上也能通过电话方式申请EIN号。然而,如果你身在海外且想注册美国公司,那么你只能通过传真和邮寄方式申请EIN。这里需要警惕,不要被那些声称能提供其他更快途径的服务商误导,他们可能会收取额外费用,而这些所谓的“快捷服务”并不存在。

另一方面,银行账户的开设则更为复杂,但同样不是无解之题。虽然不能在线开户,但可以通过美国境内的律师或代理服务完成。这里的成本更是天差地别:自行前往美国开设账户可能只需100美元的预约费,而委托代理人则需支付高达2000美元的服务费用。但对于不想来回跑美国,也不打算支付高额代理费的人来说,转向Stripe Atlas的服务可能是个不错的选择。这一服务不仅包括公司注册,还提供开设银行账户的全套服务,但相应的费用也不菲,总计约为500美元。

历时14天成功申请EIN联邦税号

还是再三提醒那些计划以美国公司开展跨境业务的读者,高度重视合规问题,别把这不当一回事。比如这里的美国公司的税务申报问题:

美国国税局IRS对未按时提交5472表格的有限责任公司进行处罚。(提交“不完整”的表格5472会被视为迟交,也将受到处罚)

对于迟交或未提交5472表格,您的LLC公司将被处以10,000美元罚款。美国国税局IRS的评估通常会附带一份通知,提醒您在90天内提交5472表格。如果您未在该宽限期内提交,则IRS将再处以10,000美元罚款。之后,IRS将每隔30天罚款$ 10,000,直到你最终提交5472表格并支付费用。

仅仅是罚款么?IRS也可以根据税收法典720372067207进行刑事指控。

EIN联邦税号申请经历

当然,今天重点不是讨论这些问题,关于报税合规问题会在日后进行更新分享。今天来分享一下早上刚刚收到的美国公司EIN雇主识别号申请经历。从申请注册美国公司到正式获得税号,掐指一算,两周时间。翻阅两一下注册账单信息,3月16日向美国代理服务商提交的注册申请,碰巧周末,政府部门没上班,3月18日得到邮件通知注册成功,然后在州政府网站上已经能够查询到了。

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利用了一些时间仔细阅读了IRS上关于非美国人注册美国公司申请EIN号的详细文档,然后填写了申请表格,大概过了一周之后,也就是3月25日通过传真方式向IRS提交了申请。

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根据IRS官网信息,如果利用传真方式申请,通常会一周之内同样以传真方式回复。然后,隔三岔五的去检查传真信箱,快10天了也没有收到回复。一开始,我还担心是不是自己的传真号没有填写区号导致无法收到,所以,又性急的重新传真了一次。直到今天早上,4月10日,终于收到了IRS的传真回复。打开文件之后,立马傻眼了。回复的税号居然是手写的,太潦草了,加上传真过程中的图损,让我猜猜里面的税号,数字猜了小半天。21世纪的美国还是停留在上个世纪的传真+手写状态,我也是醉了。

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尽管如此,还是很开心。自己动手DIY,不只节省下了那200美元的代理申请费,也是一种探索。另外,IRS会将印有EIN号的正式书面文件通过平信邮寄到您指定的地址,通常来说时间为四周左右(实际上收到传真后,第二天邮寄的信件就到了),内容如下:

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我觉得这个都是你们不断试错 不断总结的经验 这对我来说用处很大 如果没有你研究美国开公司的话 我自己投入精力去研究的话 花费的时间成本都不止这些注册的钱 所以我觉得能一起研究讨论 互相学习 还是很有必要的。

还是那句话,我并非专业人士,也担心因为自己的不专业误导大家。一直以来,我都坚持原创,结合自己的跨境电商经营经历和个人理解去写文章。在我看来,没有真实经历与卖家体验,七拼八凑出来的文章反而会误导大家。当然,即便在当时来说是正确的,但跨境行业是在不断更新迭代,各种政策条款也在变化,难免也会出现一些过时或者错误的内容。所以,我更建议所有读者在阅读晨飞博客文章的同时,多一些自己的思考,切勿人云亦云,养成独立思考的阅读习惯,这样可以避免误导。我不是什么专业律师或会计师,这里也不提供法律或税务建议。如果您需要法律或税务建议,请咨询律师和/或合格的税务专业人士。谢谢。

通过什么渠道申请比较好?

如果动手能力强,自己申请是最好的,也是最推荐的方式。

申请表格并不复杂,也有明确的说明模板,自己填写,我的经验告诉大家,能自己做,就尽量自己做吧。自己申请完全不是问题。填完表后,网络上找个电子传真发送即可,然后,就等待结果。另一种方式是自己邮寄。不过,如果从国内通过邮寄信函方式邮寄,大概率会寄丢,或者收不到回函。稳妥的方式,走商业快递。这里有个小技巧,可以参考一下。

TravelingMailbox 是一家美国地址服务商,全美有超过25个地址可用用户租用使用。 TravelingMailbox 的有自己独有的特色之处,分别是寄信、收发传真以及支票存入服务。

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寄信:上传pdf文件, TravelingMailbox 将帮你打印文件,并邮寄到指定地址;

传真收发:这是项免费的服务,适用于所有计划的用户;

存入支票:很多平台仍然以支票方式作为付款方式,当收到支票后, TravelingMailbox 将帮你转发给你的银行,完成支票资金存入。比如来自PayPal的余额提现。

通过代理申请EIN,这里存在一个误区。很多代理公司官网会明确注明EIN代理申请的价格,但请注意,价格过低的,大都适用于拥有SSN社会安全号的用户注册的美国公司,他们通常在IRS官网在线申请,填表后可立即收到EIN号码。而没有SSN的,有且只能通过邮寄和传真这两种方式进行申请。目前市场上的代理价格价格在200美元左右。

EIN表格填写详细说明

请注意,下图是以2017年版本为例,SS-4表格可能会更新,建议到IRS官网下载最新版本的SS-4申请表,以下内容仅供参考。

EIN(右上角)
您将在表单的右上角看到“EIN”框。不要在这里输入任何东西。美国国税局将在批准您的申请后在此字段中输入您的EIN号码。

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参考范本

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美国公司税务申报

提示:本文中包含的信息仅用于一般信息和教育目的,无意针对您的业务需求提供法律建议。如果您需要法律、税务、财务建议,则应咨询律师、注册会计师等专业人士。

我并非专业人士,尽管我试图保持信息的最新性和正确性,但无法对这些信息的完整性,准确性,可靠性,适用性或可用性作出任何形式的明示或暗示的陈述或保证。因此,对采纳此类信息所产生损失需要完全由您自担风险。

上面的提示也告诉大家,我不是什么律师、也不是注册会计师,在涉及到美国税法相关问题上,需要更加严谨对待。我在下面所分享的内容来源于个人对美国税法知识的基本学习储备以及个人经验理解,在专业程度上远远不及专业人士,如果你有美国税法方面的问题,建议向美国本土注册会计师寻求咨询帮助。

美国税法基础知识

谈到美国税务之前,需要了解一些美国税法的基本常识。

美国税制由联邦、州和地方三级构成,联邦层面有公司所得税、个人所得税、工资薪金税、国内消费税、遗产和赠与税和关税,州层面有销售与使用税、消费税、个人所得税、公司所得税等,地方层面有财产税、公司所得税和个人所得税、销售与使用税等。

美国公司所得税针对美国居民企业的全球所得(特定境外关联公司的分红收入除外)和非美国居民企业来源于美国境内的所得征收,美国个人所得税针对美国公民以及居民外国人的全球所得和非居民外国人来源于美国境内的与在美国经营活动有实际联系的所得征收。美国针对个人的税种主要有个人所得税、工资薪金税、遗产和赠与税等。

通俗点说,美国人,全球征税,非美国人只对“来源”于美国的收入征税。当然,这种说法太过笼统,并不严谨,实际情况更加复杂,光把“税务居民”说清,就有一长串的定义,这里就不展开来说了。

另一个是中美税收协定,为避免双重征税和防止偷漏税,中美确定了中美税收协定,但此协议在美仅限于联邦所得税,因此中国投资者赴美投资时仍还需要关注州和地方税收筹划。

投资美股方面,受益于上述两点,作为非美国人提交W8B表之后可以避免资本所得税;作为中国大陆居民,股票现金分红扣税时,中美税收协定约定只被扣除分红金额的10%作为税金。

美国公司税务申报常识

联邦税

以往每年4月15日为联邦税务申报截止日期,受疫情影响,美国财政部和国税局于2020年3月21日宣布,联邦税收备案的提交日期自动从4月15日延至7月15日。不管罚款和利息如何,无论所欠金额如何,纳税人都可以将2020年4月15日到期的联邦所得税付款延期至2020年7月15日。此延期适用于所有纳税人,包括个人,信托和房地产,公司和其他非企业纳税人,以及那些缴纳自雇税的人。

随着疫情影响逐渐减缓,截止2021年3月1日,并未获悉今年将继续延长提交联邦税务申报日期通知。如果你已经注册了美国公司,记住4月15日是截止日期,不提交或者逾期提交都可能导致高额罚款。

美国公司根据注册类型不同,提交的表格也有所不一样,这是一门专业的手艺活,稍微复杂点的,还是找专业会计师去处理。

来自中国的跨境创业者大都会选择注册特拉华州inc或者怀俄明州llc。而llc又分为了单成员或者多成员。对于大多数税收目的,单个成员有限责任公司是一个被忽视的实体,因此拥有有限责任公司的非居民外国人不需要单独提交纳税申报表。LLC的经营活动可以在个人的1040NR表格上的附表C或附表E中进行报告。但是,从2017年开始,所有具有非居民外国人拥有权的单成员有限责任公司都必须分别提交5472表。表格必须附在表格1120上,并与表格1040NR分开提交。现在可以使用提交5472表来报告LLC活动的特定规则。如果未能正确提交此表格,将受到巨额罚款。

For most tax purposes a single-member LLC is a disregarded entity, so a nonresident alien who owns an LLC is not required to file separate tax returns. The LLC activity is reported on Schedule C or Schedule E, attached to your individual Form 1040NR. However, beginning in 2017, Form 5472 is required to be separately filed by all single-member LLCs with nonresident alien owners. The form is required to be attached to Form 1120 and filed separately from Form 1040NR. Specific rules for the filing of Form 5472 to report LLC activities are now available. A substantial penalty applies for failure to properly file this form.

换句话说,在怀俄明州注册的单个股东的LLC公司,进行联邦税务申报时,需要提交1040NR个人所得税申报表、并将经营活动附附表c或者附表E上。

1040nr表  5472表  1120表

如果你是单成员的llc公司,并且在过去的一年当中,没有产生实际运营,没有交易,那么,填写5472和1120表格。

您可以通过以下4种方式进行申报:

1、到irs官网上下载pdf格式的税表,5472和1120表格,自行填表。然后通过传真方式,发送至irs官网提供的传真号码上。自己申报,几乎没有什么额外成本,可以付费3-4美元,租用srfax.com的传真服务完成。(填写参考模板,可以通过微信方式单独找我索要,这里就不再会员区上传,以免外泄。)

2、通过 fiverr 找靠谱的美国注册会计师代理申报,费用大概150美元。有会员反馈过通过这种方式完成的申报;

3、第三种,通过美国irs官网的Acceptance Agent Program名单之中寻找irs官方认证的注册会计师申报;

4、通过国内代理公司申报,极不推荐。国内代理公司缺乏专业知识,价格混乱,大都是接单后,转包给海外的代理机构。

税务申报方面可能还涉及到州所得税申报。

需要注意的是除美国特定的七个州外,其他所有州都对个人征收类似于联邦所得税的所得税(但税率较低)。

目前不对个人征收所得税的州为:

1)阿拉斯加(您实际上因在那居住而获得报酬);2)佛罗里达;3)内华达州;4)南达科他州;5)德克萨斯州;6)华盛顿;7)怀俄明州。

不对工资征收所得税的州包括新罕布什尔州和田纳西州,大多数州都允许联邦豁免条约。但是,有些州不遵守联邦条约的豁免规定。税收协定免税收入的州包括阿拉巴马州,阿肯色州,加利福尼亚州,康涅狄格州,夏威夷州,堪萨斯州,肯塔基州,马里兰州,密西西比州,蒙大拿州,新泽西州,北达科他州和宾夕法尼亚州。

怀俄明州不对公司征税企业所得税,也没有个人所得税。换句话说,免征这些州税实际上降低了税务申报上的合规成本。

销售税

销售税是出售某种商品或者服务时向政府部门缴纳的税种。很多人对销售税存在一些误解。销售税,实际上并非由企业支付,企业所对消费税承担的是代扣代缴义务,也就是说,通常税法允许销售方在出售商品时向消费者代征销售税。

销售税不归美国联邦管,IRS不征收销售税。大部分州都设有销售税或者使用税,州下辖的县、市或税区可能还会征收额外的销售税或者使用税,销售税实际上是各个州政府的主要财政收入来源。消费者是实际纳税人,商品出售方或者服务提供方仅仅是代政府征收销售税,之后要上缴政府部门。各州对零售销售税率的规定各不同,有的州甚至没有零售销售税。

举例来说,你在苹果官网购买了一部iPhone手机,当邮寄到加州时,加州销售税8.56%,当邮寄到华盛顿州时,华盛顿州销售税9.17%,而在加州和华盛顿州之间,还有一个俄勒冈州,当邮寄到俄勒冈州时间,销售税为0。换句话说,俄勒冈是免税州,一次购买能节省下不少的销售税,这也难怪代购大都选择这些免税州。

美国公司注册与运营合规指南 21

一般较大的跨境电商平台大都提供代扣代缴服务,在产品销售的同时,会额外收取一笔销售税,这笔销售税会被扣除后,由平台代扣代缴。以亚马逊为例,根据统计,目前全美现在已有43个州交由亚马逊代缴销售税。销售税,由各州负责收取,有些州需要公司申请销售税许可证,没有销售税许可证却向客户收取销售税可能涉及税务欺诈。

2018 年 6 月,美国最高法院规定,各州也可以要求网上卖家根据其在该州内发生的交易量或交易价值(也称为经济联结)征收销售税。对于每个州,用于确定是否具有经济联结的销售阈值各不相同。如果不确定对其他州境内的客户的销售额是否产生了经济联结,请咨询该州的税务机构或当地税务专业人士。

此外,某些州施行税务通知和税务报告法律来确保客户缴纳使用税。如果您在这些州中没有经济联结,但向那里的客户销售产品,则这些客户负责向该州缴纳使用税,而不是向卖家支付销售税。

目前,美国有五个州没有州一级的销售税:包括阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。虽然州一级不征收任何税费,但仍可能需要收取市级税费。

由于要求和阈值因州而异,销售税在各州的实施政策各有差异,大量的州税务合规工作确实给卖家带来的税务合规程序上的工作。初期卖家,可以重点关注阈值,美国公司注册与运营合规指南 22

参考:加州 基本銷售和使用稅演讲稿

考虑到销售情况,加州、德克萨斯州、纽约州、佛罗里达州、伊利诺伊州、宾夕法尼亚等几个大州需要重点关注。关于销售税分类情况,可以参考 https://help.shopify.com/zh-CN/manual/taxes/us/us-tax-reference

个人报税识别号码ITIN

个人报税识别号码 (ITIN) 是一种国税局核发用于处理税务的号码。IRS国税局核发个人报税识别号码的对象是那些没有社会安全号码 (SSN) 且没有资格从社会安全局取得社会安全号码 (SSN),但是需要有美国纳税人识别号码的人。

ITIN的作用很多,不仅仅是用于报税需求。很多美国的银行对于非美国人申请美国信用卡时,不仅要有美国信用记录,而且还要求必须提交ITIN个人税务识别号码。ITIN还能解决美版PayPal的一些功能限制,使用很多PayPal的高级功能。

美国税务申报方式

中国跨境创业者在美国注册了有限责任公司(LLC)之后,进行美国税务申报的主要方式通常依赖于该LLC的税务选项。以下是一些基本指南:

默认税务申报:

单一成员LLC(Single-member LLC)默认被视为忽略实体(Disregarded Entity),这意味着公司的税务活动将直接反映在所有者的个人纳税申报上。单一成员LLC的所有者需要在其个人所得税申报表(IRS Form 1040)上填写附表C(Schedule C)来报告利润或亏损。

合伙企业:

如果LLC由两个或更多成员拥有,并且没有选择被视为公司,那么它默认被视为合伙企业。需要填写合伙企业所得税申报表(IRS Form 1065)报告收入、扣除和损益,并且每个合伙人会收到K-1表格,用于在个人税表上报告其份额的收入和损失。

被视为公司的LLC:

如果LLC选择被视为C公司,需要使用表格1120(U.S. Corporation Income Tax Return)进行申报。

LLC可能还需要按照在美国注册和运营的州的法律来进行州税务申报。这可能包括州所得税、销售税和其他相关税务申报。

雇员相关税务申报:

如果LLC在美国有雇员,还需遵守联邦和州的就业税申报要求,例如提交表格941(Employer’s Quarterly Federal Tax Return)和向雇员提供W-2表格。
重要的是要注意,所有国际税务申报都是复杂的,而且税法也在不断变化。中国跨境创业者注册的美国LLC可能面临额外的国际税务合规要求。因此,建议与专业的税务顾问合作,确保遵守美国的税收法律和国际税务义务。

个人报税识别号码 (ITIN)

个人报税识别号码 (ITIN) 是一种美国国税局(IRS)核发用于处理税务的号码。IRS核发个人报税识别号码的对象是那些没有社会安全号码 (SSN) 且没有资格从社会安全局(SSA) 取得社会安全号码 (SSN),但是需要有美国纳税人识别号码的人。

IRS官方给出的定义式:

IRS向个人核发个人报税识别号码的目的是帮助他们遵从美国税法的规定,同时使没有资格获得社会安全号码者的报税表和缴纳的税金能够获得有效率的处理与记录。核发这些号码不受移民身份影响,因为无论是税法定义居民或非税法定义居民,都需根据《国税法规》要求在美国报税。个人报税识别号码不得用于申报联邦税外的其他用途。

简言之,出于联邦报税目的,并且没有SSN的外国人,都可以申请ITIN来替代SSN,进行税务申报。

个人报税识别号码的用途

跨境电商卖家申请ITIN的最主要原因是因为注册了美国公司,并且美国公司从美国境内获得了销售收入,并且产生了实际利润。公司将收益分配给股东。而作为外国人,当收到来自美国境内的利润收入时,那么就需要向IRS进行税务申报了。虽然约定条款有些复杂,大致可以理解,个人从美国境内获得的收入,满足一定条件,就需要向IRS申报个人所得税。而ITIN就是你的税号。

举个简单的例子,一个中国人去美国旅游,顺便在拉斯维加斯赌场赢了点钱,当去赌场结算时,发现被扣除了30%的税率。然后,被告知,中国和美国的税务协定约定优惠税率是20%,可以申请ITIN号后,向IRS申请退税,可以退回20%。

当然,实际生活工作中,中国人申请ITIN的目的很大一部分是建立在联邦税申报用途的基础上的。比如,为了规避风险,大多数美国银行拒绝向没有SSN号的外国人开设美国银行账户或者签发美国信用卡时,但是,当你能够提供ITIN号是,绿灯就向你敞开了。

同样的,一些收款支付工具,对于没有SSN的非美国人在申请或解决使用限制,也可以允许使用ITIN来替代。比如,美版PayPal的一些高阶功能。

我需要个人报税识别号码吗?

您符合以下情况吗?

您没有社会安全号码,而且没有资格取得,并且您必须提供联邦税报税识别号码或必须申报联邦所得税表,并且您属于以下任何一种类别。

  • 需要申报美国税表的非税法定义居民
  • 申报美国税表的美国税法定义居民(根据在美国的天数而定)
  • 美国公民/税法定义居民的被抚养人或配偶
  • 持有签证的非税法定义居民的被抚养人或配偶
  • 申请税务协定优惠的非税法定义居民
  • 申报美国税表或申请例外处理的非税法定义居民学生、教授或研究人员

若符合上述规定,您必须申请个人报税识别号码。

当你有了美国个人所得税申报需求时,那么,就符合了申请ITIN 个人税务识别号码了。请记住,只有在需要申报联邦税收需求的情况,才符合申请ITIN资格。如果你已经有了自己的SSN号,就无需提交ITIN申请表了。SSN、ITIN、EIN都是联邦税号,只是分配给不同的群体或机构。大多数中国个人出于报税需求,只能申请ITIN。美国人或在美国合法工作的外国人可以申请SSN,企业可以申请EIN,美国以外的公司和实体,同样可以向美国国税局申请EIN。

ITIN申请理由

虽然申请ITIN是完全免费的,但如果因理由不充分,或者不合理,缺乏报税需求依据,那么IRS则可能拒绝签发ITIN号给你。所以,自己申请的话,除了做足功课,详细了解填表细节之外,还需要找到一个适当的理由,再去提交申请。

ITIN申请周期较长,官网显示处理周期需要七周,但疫情期间,实际情况比这个周期要长的多,根据会员用户反馈目前周期在6个月左右。,因需要邮寄护照或者身份公证材料给IRS,漫长的等待和冒着护照丢失的风险,就显得非常不划算了。

可以参考以下情况:

  • 您是合伙人收入,利息收入,年金收入,租金收入或其他被动收入的接受者,这些收入需要接受第三方预扣或由税收协定优惠支付,
  • 您正在与外国声明美国所得税条约的利益,并获得工资或其他补偿;奖学金,助学金或助学金;赌博收入;或者您正在获得应税的奖学金,研究金或补助金收入,但没有要求税收协定的利益,
  • 您在美国拥有的不动产拥有房屋抵押贷款,该抵押需要第三方报告抵押利息,
  • 您已经出售或交换了位于美国的不动产,但买方或受让人可以扣留该财产,或者
  • 作为外国公​​司的非美国代表,您有IRS报告要求,该外国公司需要获得ITIN才能满足TD 9363中的电子提交要求,并提交W-7表格和13350表格,服务。

关于这五个例外的说明,请参见W-7表

为了避免申请被拒绝,尽量避免因申请理由不充分,或者填表不规范等缘故导致的被拒。申请理由,明确点说,就是有明确的报税需求。

理由一:税收协定优惠待遇

美股投资股息税(dividend tax),按照中美避免双重征税和防止偷漏税的协定,中国内地居民投资美股,股息税为10%。而标准税率是30%。但是,30%的股息税并不适用于和美国签订了税务协议的国家。与美国签署了税务协议的国家的居民的股息税税率:中国大陆10%,加拿大15%,日本10%,澳大利亚15%,新西兰15%。注意,香港、新加坡、中国台湾都没有和美国签署协定,因此税率均为30%。

有些券商会在你申请注册券商账号时候,要求提交W8ben表格,以此来确认外籍纳税人身份者,即可享受免扣缴所得税的优惠。这样的话,券商会直接帮你按照10%把税扣掉,你也不需要再填报任何纳税报表。也有的券商会默认按30%预先扣除,用户在收到1042s表之后,则可以向IRS进行税务申报,并要求退还多收的20%的。类似的理由还包括:个人在亚马逊上销售电子书籍、YouTube广告收益、从美国赌场赢钱获得的收入等等。

如此,你就有了理由去申请ITIN了。如下图中的 a 条款。

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理由二:美国公司股东报税需求

这条理由更适合注册了美国公司的跨境电商卖家,也就是上图中的 b 条款。当个人从美国公司获取收入或者分红时,就免不了向IRS进行个人税务申报了。Inc类型的公司如果不去分配利润,把利润再投入到公司资本里面用作公司发展,让资本留在公司,股东就不必对未分配的利润交纳个人税。同样的,如果inc公司除了要在公司层面上纳税外,在对利润以分红的方式进行分配,公司股东也要交纳个人分红收入的税款,但公司的亏损又不能让股东作抵减,这就是我们所谓的双重纳税。而LLC公司,特别是单成员的LLC公司,拥有100%股权,在一定程度上是被视为个体身份报税。那么,除非公司没有经营,没有产生实际交易,那么可以不用申请ITIN,否则,就有了联邦税务申报需求,在申请ITIN时,这个理由也就足够充分了。

其中,一位会员用户就反馈了自己如何用美国公司材料委托美国本土注册会计师CAA,去给自己申请ITIN,并最终获得ITIN的过程。一共花费了200美元代理申请费,以及邮寄护照快递费50美元。

ITIN申报方式

可以在申报联邦所得税表时提交W -7国税局个人纳税识别号码( ITIN )申请表。您还需要附上发证机关的原始文件或认证副本,以证明身份和外籍身份。

方式一

W -7表、税表、身份证明、以及外籍身份文件邮寄到:

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
PO Box 149342
Austin, TX 78714-9342

只有在提交W-7表申请ITIN时,您的税表才需寄至上述地址。取得ITIN之后的年度可依照表格上的指示申报税表。

如果在提交ITIN的申请文档后的60天内需要您的原件用于任何目的,您可以亲自到国税局的纳税人援助中心或CAA申请。也可以选择提交发证机构出具的经核证的文档副本,而不是原件。您所提交的原件将被返还给您在W -7表格上显示的邮寄地址。你不需要提供回邮的信封。申请人可以附上一个预付邮资的特快专递或快递信封,以加快回信速度。国税局随后会把文档装在申请人提供的信封里退回。如果您的原件在60天内没有被退回,您可以联系国税局。

方式二

亲自前往国税局授权的 认证验收代理人  申请ITIN。这个方式可让您免去邮寄身份证明和外籍身份文件的麻烦。

通过Certified Acceptance Agents (CAAs) 申请,需要支付一定的代理申请费用,比较合理的价格是200美元左右,价格太高或者价格太低,就谈不上合理了。

IRS官网列出了所有符合资格的CAA名录,通过CAA申请的好处是可以大大降低被IRS拒绝的风险。IRS授权CAA审核和验证原始文件的证据,CAA可以使用W- 7( COA )表来证明他们已经通过面对面或视频方式审核并且确认了发证机关的文件正本或认证副本。CAA在访谈期间必须获得了申请人的身份文件原件,才能查看安全特性并鉴定文件。CAA需要连同W- 7( COA )表提交他们已审核的文件副本。也就是说,申请人必须将护照和申请文件邮寄给CAA,而不是IRS。审核后,将通过邮寄回申请人的文件。CAA提交给IRS的文档中,会附上一份Certificate of Accuracy认证书,将有助于提高申请ITIN的成功率。尽管CAA代理申请需要支付一定的代理申请费用,但也是相对比较安全可靠的的方式。

注意:会员用户可从会员区找到我所推荐的美国本土注册会计师事务所,此事务所也是CAA名录中,并且提供中文服务,收费200美元。非会员用户,建议直接从IRS官网名录中寻找联系美国本土的注册会计师事务所。

ITIN

注意事项

中国大陆用户申请ITIN邮寄护照给美国联邦税务局免费申请。但邮寄护照可能存在丢失。(现在全国大多数城市停止办理护照申请与续签业务。)所以,一般建议预约美国大使馆,进行护照公证,50美元/份。然后,在连带美国联邦所得税报税单、w-7表(itin申请表)和护照公证件邮寄给IRS或者CAA代理,进行申请。申请周期较长,目前IRS官网给出的时间是7周,受疫情影响,实际时间可能更长。

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通过CAA代理申请需要支付约200美元代理服务费,ITIN也可以自己申请,自己申请就不需要支付什么代理服务费了。实际成本邮寄到美国的挂号信,大概20元人民币,不过对于护照这种高价值证件来说,用这种方式邮寄信件,丢失风险有些大,建议通过商业快递方式邮件,大概100元左右。如果邮寄到IRS,邮寄回来时使用的是平信邮寄。总所周知,邮寄平信,在中国大陆是一个噩梦,大概率会丢失,所以你是愿意冒着护照丢失的风险邮寄护照,还是建议预约美国大使馆或领事馆花费50美元申请申请护照的认证副本证明的方式来替代护照原件。

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IRS关于ITIN常见问题

ITIN个人税表

在后续的申报个人所得税时,通常需要提交1040表。

Forms 1040是一个系列的报税表(Tax Return),适用于纳税人申报个人所得税(Individual income)的报税表(Tax Return)。

  • Form 1040 没有后缀的,是给报税身份是Resident 填写的(包括Resident Alien, Resident,和citizen)。
  • Form 1040NRNR代表Non-Resident。是给Non-Resident 个人报税填写的完整的报税表格。
  • Form 1040NR-EZEZ代表easy是给情况简单的Non-Resident 填写的简易版。所以1040NR-EZ 是1040NR的简化版。

其中,1040NR全名是U.S. Nonresident Alien Income Tax Return,即非居民外国人个人所得税申报表。美国公司注册与运营合规指南 26
图片来源 taxpanda

详细表格填写教程,请参考taxpanda的《1040NR怎么填 ?查看2020最良心指南

如果你已经正在经营美国公司,并且公司产生了实际收入。根据公司性质不同,报税的表格方式也不相同,原则上建议向注册会计师详细咨询。非美国公民或非美国居民没有ssn号的情况下,通常需要申请ITIN个人纳税人识别号,因为你个人有明确的报税需求。不要排斥申请itin,实际上itin的作用很大,在申请和使用第三方收款工具以及美国信用卡等方面都会有很大帮助。举例来说,在申请美国信用卡时,很多美国银行都要求申请人必须有SSN社会安全号,如果没有的话,则被允许用ITIN替代SSN替代,满足申请条件。如果你已经有了itin,并且有美国信用记录,那么就可以申请到美国很多大银行的信用卡了。

美国公司年报

在经过了一段尝试或转型之后,有的卖家手上已经有了个体户、国内公司、香港公司、美国公司。老实说,维护这些公司的正常运作,在合规与报税以及公司日常运营上所产生的成本并不便宜。其中,国内公司和美国公司是跨境创业者们选择最多的两种方式。也根据自身的实际经验,分享一些。很多人并没有任何公司经营经验,实际上也不了解公司经营的一些必做工作。

如果注册的是国内公司,一方面是工商方面的年报工作,另一方面的是税务申报工作。并不建议自己去管理维护国内公司的这些合规维护事情,特别是并没有任何公司运营经验的新人。

国内公司方面,每年会有一个年报要求,务必在规定时间内完成年报,这是必做工作。逾期未报,会给自己带来不少麻烦。各地对待处理逾期未报,后期补报的政策有所不同,在大城市或者营商环境比较好的城市。比深圳为例,通常一年逾期补报不罚款,二年逾期罚款5000元

商事主体逾期年报:根据《广东省商事登记条例》和有关文件规定,企业自2015年度起,连续两个年度未按规定公示年度报告的,处以5000元罚款;连续三个年度以上(含三个年度)未按规定公示年度报告的,处以10000元罚款。个体工商户未按规定报送年度报告且拒不改正的,处以100元以上1000元以下罚款。

如果是在一些小城市,或者营商环境比较恶劣的地方,可能出现讹诈的情况,罚款多少钱,没准,这就得用江湖上传统套路解决了,有时候靠的是2条中华烟,有时候靠的是红包,有时候就是多跑几趟。别太相信那些岁月静好,根深蒂固的顽疾实际上是很难根除得。另一方面,要知道相当大一部分的地方城市里的基层办事人员,每月拿到手的工资薪也仅仅养家糊口,但抽屉里的中华烟是必不可少的,生活所迫,用什么给你提供服务。

另一方面是税务申报问题。尽管大多数跨境卖家每个季度做的都是零申报,事实上,零申报并没什么问题,也不必担心这些,自商事制度改革之后,取消了验资,注册公司门槛一下子变得很低,于是出现了大量公司。但这类公司很大一部分人是不懂不管不顾,也不实际经营的,能够去主动进行零申报的已经算得上比较重视的了。当然,如果没有经过税务基础培训,想要自己去申报,可能还是有些困难,稍不留神,就会漏了这个漏了那个。坦白说,早年,我自己进行税务申报,因为税务逾期问题,也缴了不少罚款。税务罚款通常按条计算,同样,各个城市的处理方式有所不同,逾期的话,每条100-200元。税没怎么交,罚款没少交。有的营商环境比较好的城市,会灵活处理,对首违不罚。

税务总局:将在税务执法领域推广“首违不罚”清单制度,对纳税人首次发生且危害后果轻微并及时改正的部分违法行为,可以依法不予行政处罚。

我的建议是,如果注册的是国内公司,尽量找个考虑靠谱的会计帮你处理这些工商和税务申报事情。如果每月都是零申报,也不涉及到开发票,兼职会计即可,费用各个地方不太一样,通常200元左右。如果需要账务处理服务,代理记账费用也要相对高些,大致为300-500元/月

另外,少部分地方会有社保要求,每年必须强制缴纳至少1个人的社保费用。自前年起,社保征缴工作由社保局转由税务局负责,意思也很明确,强制社保也是必然趋势。但因突如其来的疫情缘故,很多中小企业经营困难,强制社保的话,必然加剧企业倒闭,这事就没人再提了。

国内公司全国各地政策并不一样,实际产生的成本支出方面也会有所不通。每年的工商合规与税务申报成本最低大致在3000元左右

如果你是注册美国公司,这又是另外一种做法了。美国50个州,实际上就有50个不同公司注册与运营政策。美国公司各州的注册成本普遍不高,少部分除外,但每年的州政府合规申报方面,收费就不一样了。比如加州,每年需要缴纳最低税特许专利税 800美元。有些州是完全免费的或者少量收费。近年来, 随着加州的经营成本以及各种奇葩政策出台,越来越多的公司迁移出加州,有的去了德克萨斯州、有的去了特拉华州,有的去了内华达州。其中原因可在google和youtube上找到。不过,对于外国人来说,选择最多的仍然是特拉华和怀俄明州。

怀俄明州的LLC注册费用是139美元,首年免除代理服务费(包括地址使用)。每年维护费用需要52美元的州政府年报费用125美元的代理注册服务费(地址服务),以及300美元的联邦税务代理费用,5472表和1120表。

For most tax purposes a single member LLC is a disregarded entity, so a nonresident alien who owns an LLC is not required to file separate tax returns. The LLC activity is reported on Schedule C or Schedule E, attached to your individual Form 1040NR. However, beginning in 2017, Form 5472 is required to be separately filed by all single-member LLCs with nonresident alien owners. The form is required to be attached to Form 1120 and filed separately from Form 1040NR. Specific rules for the filing of Form 5472 to report LLC activities are now available. A substantial penalty applies for failure to properly file this form.

如果你的税务申报内容比较简单,每年在州政府层面的年报合规工作实际上是完全可以自己做的,如此也能节省下不少代理费用。

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如果你是注册的怀俄明州的公司,可以直接在州政府官方网站上自行提交年报,费用52美元,2021年已经上涨至60美元。

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过程比较简单,可以完全自己动手完成。怀俄明州也特别制作了年报填写教学视频并发布在YouTube上,视频链接如下:

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YouTube申报教程教程

当然,如果你不愿意自己动手操作,你的注册代理服务商会有一封代理邮件给到你,支付费用162美元,可以委托代理处理,其中代理收取服务费100美元,另外62美元是交给州政府的。

每年的合规工作,除了这些州政府的年报工作外,还有联邦税务申报要求。联邦税务申报通常截止日期是4月15日,2020年,因疫情缘故推迟到了7月15日。今年可能并不会推迟,保持合规,在截止日期之前完成申报。如果你的公司在去年一年当中并没有实际经营,可以参考我去年发给的零申报税表模板,自行传真申报。如果你的公司产生了实际交易,并且需要申报ITIN个人收入,建议委托美国注册会计师事务所代理申报。

最后,公司注册代理服务商每年还会收取125美元的代理服务和地址使用费用,如果觉得价格过高,在年报的时候,可更换为新的代理注册服务商。

美国公司银行账号申请

当你已经注册了美国公司,并且也成功申请到了EIN号,接下来就是申请美国公司账号了。当然,如果你并没这方面需求,你也可以选择不去申请,并没有明确的法律条文规定,必须得给自己的美国公司申请美国账号。事实上,很大一部分注册的是单成员实体LLC公司,理解为个体独资经营,公司和个人收益相关,索性,就用个人账号来解决收款支付问题,并且,大多数收款是通过ACH方式完成,ACH只认账号和路由号,并不识别账户名称。当然,这只是权宜之计,如果有明确对公账户收款需求,需要开具支票,申请一个美国银行对公账户是必要的。

注意了,注册美国公司对公账户,EIN是必不可少的选项,开户时,需要提交注册证明文件、章程和EIN信,提前准备好这些。

如何注销美国公司

很少人会在注册公司的时候考虑注销公司的事情,也很少有人会想到或许有一天,自己的公司会关门歇业。但实际情况是,关门倒闭是常有的事,有的是因为业务调整,有的是盈利能力不如预期,有的是团队合作缘故,有的是资金跟不上等等,不必纠结这些,既然不打算继续运营公司了,那就好好走完最后一步-注销公司。

美国公司和国内公司的注销流程并不相同,事实上,也比国内公司注销要更简单。在谈注销美国公司之前,还是顺带聊一聊国内公司注销手续。

当你不打算继续使用国内公司的时候,不要放任不管,务必进行注销。目前国内公司注销有2种方式,简易注销和普通注销。大部分公司都可以通过简易注销方式去做。不过,简易注销目前在很多地方都不完善。早期,公司只能通过普通注销方式完成,登报声明,清税证明,一个流程走下来,大概小半年过去了。实在太过繁琐,索性,很多公司就扔了不管不顾了,吊销就吊销吧。但前几年开始实行认缴制的商事制度,注册公司不再需要验资,门槛一下子几乎降低到零。然后,全民创业,数百万新公司诞生。随后,新公司的大幅增加,也意味着大量公司需要注销。沿用传统的注销流程,大多数公司只能选择吊销这条路,因为按正常手续走,成本实在太高了。为了解决注销难问题,上层就设计了简易注销制度,试图降低创业者的退出成本。

设计是好的,但一本好经,到了地方上,念着念着就念歪了。官方的文件在一些地方上并不会去严格执行,很多地方实施的简易注销并不简易,仍然需要到税务办理清税证明。我想简易注销真想做到简易,这可能还需要3-5年,还需要克服地方上巨大的利益阻碍。

简易注销只有一次机会,简易注销没有完成的话,只能通过普通注销去做。如果你的公司是注册在小城市或者套路现象频繁,营商环境比较恶劣的地方,别自找没趣,找个靠谱的中介帮你去完成这些公司注销手续,不要自己去做,你会不断碰壁。 也不要相信官方网站说的那些好听的话,过来人的经验,告诉你,说是一回事,但在实际操作中则是另一回事。中介处理,熟门熟路,大概1000-2000元可以帮你解决公司注销问题。

还是想谈谈美国公司注销问题。

不少人注册美国公司属于稀里糊涂,一脸懵逼的。只是知道美国公司可以解决很多跨境电商经营上的限制,优势很多,但对于合规与税务申报问题,就不那么深究了。同样的,在注册了美国公司之后也一直没有实际经营,我想这类的用户并不在少数。维护的话,最少每年也得几百美元。一段时间后,就有了注销美国公司的想法。

以怀俄明州为例,注销怀俄明州的公司实际上很简单,填写一张注销申请表,连同50美元支票邮寄给州政府。

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表格可以到州政府官网下载

考虑到付款问题,很多人无法签发支票,比较稳妥的方式仍然是委托代理解决,代理通常收取注销公司费用100美元,连同州政府手续的手续费50美元,总共152美元,大概10天左右完成。

注销后,州政府会发送三份文件给你,如下;注销证书、付款收据、注销申请签收回函。

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之后,进入州政府官网查询注销信息:https://wyobiz.wyo.gov/Business/FilingSearch.aspx

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到这里,在州层面上的公司注销手续算是完成了。或许你会问,注销公司不需要清税证明么?答案是肯定的。公司是在州政府注册的,跟联邦政府并无多少关系。换句话说,公司注销并不涉及联邦税务,并不像中国一样,需要到税务局开清税证明。像内华达州、怀俄明州甚至拒绝或有限度的将公司所得税信息与美国国税局共享。美国是联邦制国家,各州的政策是独立自主的,州长不是总统任命的,总统和州长吵架是也常有的事情。上述流程,虽然在州层面上的公司是注销了,但联邦层面上的EIN并没有完全关闭。所以,如果你之前申请过EIN,还是需要向IRS申请关闭EIN,邮寄一份EIN申请信,并附上最初签发EIN的信件。在邮寄之前,不要忘记完成此前的税务最终申报。申请信模板如下:

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别忘了,在信中附上之前的EIN签发信。

申请注销EIN需要邮寄信函的方式递交给IRS,通过 USPS, 1stClass递交即可。你可以直接从国内邮寄信函,也可以通过美国地址服务商 Travelingmailbox 提供的代发信函方式邮寄,通过平邮就行,国内邮寄到IRS,大概20多元人民币,两种方式都可以,怎么方便怎么来。地址如下:(建议到IRS官网核实最新地址)

To: IRS Internal Revenue Service

Cincinnati, OH 45999

800-829-4933

IRS的效率历来不高,所以, 邮寄出去了,就不用再去管了。因为往往需要等上半年,甚至更长的时间才能收到IRS关闭EIN的确认信。比如,这份IRS在2021年2月10日收到的申请关闭EIN的信件,过了整整9个月,才收到最终确认信。

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至此,美国公司注销流程就算完成了。其他州的公司注销流程手续和怀俄明州的方法方式类似。虽然处理流程并不复杂,也不需要走后门,或者被套路,但因涉及到法律问题,每个公司的情况也都不一样,谨慎起见,建议在处理公司事务时,还是尽量通过专业的代理去完成这些工作。

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