个人报税识别号码 (ITIN) 是一种美国国税局(IRS)核发用于处理税务的号码。IRS核发个人报税识别号码的对象是那些没有社会安全号码 (SSN) 且没有资格从社会安全局(SSA) 取得社会安全号码 (SSN),但是需要有美国纳税人识别号码的人。

IRS官方给出的定义式:

IRS向个人核发个人报税识别号码的目的是帮助他们遵从美国税法的规定,同时使没有资格获得社会安全号码者的报税表和缴纳的税金能够获得有效率的处理与记录。核发这些号码不受移民身份影响,因为无论是税法定义居民或非税法定义居民,都需根据《国税法规》要求在美国报税。个人报税识别号码不得用于申报联邦税外的其他用途。

简言之,出于联邦报税目的,并且没有SSN的外国人,都可以申请ITIN来替代SSN,进行税务申报。

个人报税识别号码的用途

跨境电商卖家申请ITIN的最主要原因是因为注册了美国公司,并且美国公司从美国境内获得了销售收入,并且产生了实际利润。公司将收益分配给股东。而作为外国人,当收到来自美国境内的利润收入时,那么就需要向IRS进行税务申报了。虽然约定条款有些复杂,大致可以理解,个人从美国境内获得的收入,满足一定条件,就需要向IRS申报个人所得税。而ITIN就是你的税号。

举个简单的例子,一个中国人去美国旅游,顺便在拉斯维加斯赌场赢了点钱,当去赌场结算时,发现被扣除了30%的税率。然后,被告知,中国和美国的税务协定约定优惠税率是20%,可以申请ITIN号后,向IRS申请退税,可以退回20%。

当然,实际生活工作中,中国人申请ITIN的目的很大一部分是建立在联邦税申报用途的基础上的。比如,为了规避风险,大多数美国银行拒绝向没有SSN号的外国人开设美国银行账户或者签发美国信用卡时,但是,当你能够提供ITIN号是,绿灯就向你敞开了。

同样的,一些收款支付工具,对于没有SSN的非美国人在申请或解决使用限制,也可以允许使用ITIN来替代。比如,美版PayPal的一些高阶功能。

我需要个人报税识别号码吗?

您符合以下情况吗?

您没有社会安全号码,而且没有资格取得,并且您必须提供联邦税报税识别号码或必须申报联邦所得税表,并且您属于以下任何一种类别。

  • 需要申报美国税表的非税法定义居民
  • 申报美国税表的美国税法定义居民(根据在美国的天数而定)
  • 美国公民/税法定义居民的被抚养人或配偶
  • 持有签证的非税法定义居民的被抚养人或配偶
  • 申请税务协定优惠的非税法定义居民
  • 申报美国税表或申请例外处理的非税法定义居民学生、教授或研究人员

若符合上述规定,您必须申请个人报税识别号码。

进入美国国税局IRS官网 详细了解ITIN申请细则

当你有了美国个人所得税申报需求时,那么,就符合了申请ITIN 个人税务识别号码了。请记住,只有在需要申报联邦税收需求的情况,才符合申请ITIN资格。如果你已经有了自己的SSN号,就无需提交ITIN申请表了。SSN、ITIN、EIN都是联邦税号,只是分配给不同的群体或机构。大多数中国个人出于报税需求,只能申请ITIN。美国人或在美国合法工作的外国人可以申请SSN,企业可以申请EIN,美国以外的公司和实体,同样可以向美国国税局申请EIN。

申请理由

虽然申请ITIN是完全免费的,但如果因理由不充分,或者不合理,缺乏报税需求依据,那么IRS则可能拒绝签发ITIN号给你。所以,自己申请的话,除了做足功课,详细了解填表细节之外,还需要找到一个适当的理由,再去提交申请。

ITIN申请周期较长,官网显示处理周期需要七周,但疫情期间,实际情况比这个周期要长的多,根据会员用户反馈目前周期在6个月左右。,因需要邮寄护照或者身份公证材料给IRS,漫长的等待和冒着护照丢失的风险,就显得非常不划算了。

可以参考以下情况:

  • 您是合伙人收入,利息收入,年金收入,租金收入或其他被动收入的接受者,这些收入需要接受第三方预扣或由税收协定优惠支付,
  • 您正在与外国声明美国所得税条约的利益,并获得工资或其他补偿;奖学金,助学金或助学金;赌博收入;或者您正在获得应税的奖学金,研究金或补助金收入,但没有要求税收协定的利益,
  • 您在美国拥有的不动产拥有房屋抵押贷款,该抵押需要第三方报告抵押利息,
  • 您已经出售或交换了位于美国的不动产,但买方或受让人可以扣留该财产,或者
  • 作为外国公​​司的非美国代表,您有IRS报告要求,该外国公司需要获得ITIN才能满足TD 9363中的电子提交要求,并提交W-7表格和13350表格,服务。

关于这五个例外的说明,请参见W-7表

为了避免申请被拒绝,尽量避免因申请理由不充分,或者填表不规范等缘故导致的被拒。申请理由,明确点说,就是有明确的报税需求。

理由一:税收协定优惠待遇

美股投资股息税(dividend tax),按照中美避免双重征税和防止偷漏税的协定,中国内地居民投资美股,股息税为10%。而标准税率是30%。但是,30%的股息税并不适用于和美国签订了税务协议的国家。与美国签署了税务协议的国家的居民的股息税税率:中国大陆10%,加拿大15%,日本10%,澳大利亚15%,新西兰15%。注意,香港、新加坡、中国台湾都没有和美国签署协定,因此税率均为30%。

有些券商会在你申请注册券商账号时候,要求提交W8ben表格,以此来确认外籍纳税人身份者,即可享受免扣缴所得税的优惠。这样的话,券商会直接帮你按照10%把税扣掉,你也不需要再填报任何纳税报表。也有的券商会默认按30%预先扣除,用户在收到1042s表之后,则可以向IRS进行税务申报,并要求退还多收的20%的。类似的理由还包括:个人在亚马逊上销售电子书籍、YouTube广告收益、从美国赌场赢钱获得的收入等等。

如此,你就有了理由去申请ITIN了。如下图中的 a 条款。

如何申请ITIN个人税务识别号 分享美国个人联邦税号2种申请方法与注意事项 7

理由二:美国公司股东报税需求

这条理由更适合注册了美国公司的跨境电商卖家,也就是上图中的 b 条款。当个人从美国公司获取收入或者分红时,就免不了向IRS进行个人税务申报了。Inc类型的公司如果不去分配利润,把利润再投入到公司资本里面用作公司发展,让资本留在公司,股东就不必对未分配的利润交纳个人税。同样的,如果inc公司除了要在公司层面上纳税外,在对利润以分红的方式进行分配,公司股东也要交纳个人分红收入的税款,但公司的亏损又不能让股东作抵减,这就是我们所谓的双重纳税。而LLC公司,特别是单成员的LLC公司,拥有100%股权,在一定程度上是被视为个体身份报税。那么,除非公司没有经营,没有产生实际交易,那么可以不用申请ITIN,否则,就有了联邦税务申报需求,在申请ITIN时,这个理由也就足够充分了。

其中,一位会员用户就反馈了自己如何用美国公司材料委托美国本土注册会计师CAA,去给自己申请ITIN,并最终获得ITIN的过程。一共花费了200美元代理申请费,以及邮寄护照快递费50美元。

如何申请ITIN个人税务识别号 分享美国个人联邦税号2种申请方法与注意事项 8  如何申请ITIN个人税务识别号 分享美国个人联邦税号2种申请方法与注意事项 9

ITIN申报方式

可以在申报联邦所得税表时提交W -7国税局个人纳税识别号码( ITIN )申请表。您还需要附上发证机关的原始文件或认证副本,以证明身份和外籍身份。

方式一

W -7表、税表、身份证明、以及外籍身份文件邮寄到:

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
PO Box 149342
Austin, TX 78714-9342

只有在提交W-7表申请ITIN时,您的税表才需寄至上述地址。取得ITIN之后的年度可依照表格上的指示申报税表。

如果在提交ITIN的申请文档后的60天内需要您的原件用于任何目的,您可以亲自到国税局的纳税人援助中心或CAA申请。也可以选择提交发证机构出具的经核证的文档副本,而不是原件。您所提交的原件将被返还给您在W -7表格上显示的邮寄地址。你不需要提供回邮的信封。申请人可以附上一个预付邮资的特快专递或快递信封,以加快回信速度。国税局随后会把文档装在申请人提供的信封里退回。如果您的原件在60天内没有被退回,您可以联系国税局。

方式二

亲自前往国税局授权的 认证验收代理人  申请ITIN。这个方式可让您免去邮寄身份证明和外籍身份文件的麻烦。

通过Certified Acceptance Agents (CAAs) 申请,需要支付一定的代理申请费用,比较合理的价格是200美元左右,价格太高或者价格太低,就谈不上合理了。

IRS官网列出了所有符合资格的CAA名录,通过CAA申请的好处是可以大大降低被IRS拒绝的风险。IRS授权CAA审核和验证原始文件的证据,CAA可以使用W- 7( COA )表来证明他们已经通过面对面或视频方式审核并且确认了发证机关的文件正本或认证副本。CAA在访谈期间必须获得了申请人的身份文件原件,才能查看安全特性并鉴定文件。CAA需要连同W- 7( COA )表提交他们已审核的文件副本。也就是说,申请人必须将护照和申请文件邮寄给CAA,而不是IRS。审核后,将通过邮寄回申请人的文件。CAA提交给IRS的文档中,会附上一份Certificate of Accuracy认证书,将有助于提高申请ITIN的成功率。尽管CAA代理申请需要支付一定的代理申请费用,但也是相对比较安全可靠的的方式。

注意:会员用户可从会员区找到我所推荐的美国本土注册会计师事务所,此事务所也是CAA名录中,并且提供中文服务,收费200美元。非会员用户,建议直接从IRS官网名录中寻找联系美国本土的注册会计师事务所。

ITIN

注意事项

中国大陆用户申请ITIN邮寄护照给美国联邦税务局免费申请。但邮寄护照可能存在丢失。(现在全国大多数城市停止办理护照申请与续签业务。)所以,一般建议预约美国大使馆,进行护照公证,50美元/份。然后,在连带美国联邦所得税报税单、w-7表(itin申请表)和护照公证件邮寄给IRS或者CAA代理,进行申请。申请周期较长,目前IRS官网给出的时间是7周,受疫情影响,实际时间可能更长。

如何申请ITIN个人税务识别号 分享美国个人联邦税号2种申请方法与注意事项 10

通过CAA代理申请需要支付约200美元代理服务费,ITIN也可以自己申请,自己申请就不需要支付什么代理服务费了。实际成本邮寄到美国的挂号信,大概20元人民币,不过对于护照这种高价值证件来说,用这种方式邮寄信件,丢失风险有些大,建议通过商业快递方式邮件,大概100元左右。如果邮寄到IRS,邮寄回来时使用的是平信邮寄。总所周知,邮寄平信,在中国大陆是一个噩梦,大概率会丢失,所以你是愿意冒着护照丢失的风险邮寄护照,还是建议预约美国大使馆或领事馆花费50美元申请申请护照的认证副本证明的方式来替代护照原件。

如何申请ITIN个人税务识别号 分享美国个人联邦税号2种申请方法与注意事项 11

IRS关于ITIN常见问题

ITIN个人税表

在后续的申报个人所得税时,通常需要提交1040表。

Forms 1040是一个系列的报税表(Tax Return),适用于纳税人申报个人所得税(Individual income)的报税表(Tax Return)。

  • Form 1040 没有后缀的,是给报税身份是Resident 填写的(包括Resident Alien, Resident,和citizen)。
  • Form 1040NRNR代表Non-Resident。是给Non-Resident 个人报税填写的完整的报税表格。
  • Form 1040NR-EZEZ代表easy是给情况简单的Non-Resident 填写的简易版。所以1040NR-EZ 是1040NR的简化版。

其中,1040NR全名是U.S. Nonresident Alien Income Tax Return,即非居民外国人个人所得税申报表。如何申请ITIN个人税务识别号 分享美国个人联邦税号2种申请方法与注意事项 12
图片来源 taxpanda

详细表格填写教程,请参考taxpanda的《1040NR怎么填 ?查看2020最良心指南

如果你已经正在经营美国公司,并且公司产生了实际收入。根据公司性质不同,报税的表格方式也不相同,原则上建议向注册会计师详细咨询。非美国公民或非美国居民没有ssn号的情况下,通常需要申请ITIN个人纳税人识别号,因为你个人有明确的报税需求。不要排斥申请itin,实际上itin的作用很大,在申请和使用第三方收款工具以及美国信用卡等方面都会有很大帮助。举例来说,在申请美国信用卡时,很多美国银行都要求申请人必须有SSN社会安全号,如果没有的话,则被允许用ITIN替代SSN替代,满足申请条件。如果你已经有了itin,并且有美国信用记录,那么就可以申请到美国很多大银行的信用卡了。

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评论

  1. 如何申请ITIN个人税务识别号 分享美国个人联邦税号2种申请方法与注意事项 13
    koal 2021年3月30日 at 上午2:03 - Reply

    写的很专业和细致,不过模板安卓自适应还是有问题,右侧遮挡大约2个字,夸克浏览器+huawei mate 40

    • 如何申请ITIN个人税务识别号 分享美国个人联邦税号2种申请方法与注意事项 14
      roy 2021年3月30日 at 下午3:16 - Reply

      建议使用Chrome等主流浏览器访问。

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