开篇之前,还是再三提醒那些计划以美国公司开展跨境业务的读者,高度重视合规问题,别把这不当一回事。比如这里的美国公司的税务申报问题:

美国国税局IRS对未按时提交5472表格的有限责任公司进行处罚。(提交“不完整”的表格5472会被视为迟交,也将受到处罚)

对于迟交或未提交5472表格,您的LLC公司将被处以10,000美元罚款。美国国税局IRS的评估通常会附带一份通知,提醒您在90天内提交5472表格。如果您未在该宽限期内提交,则IRS将再处以10,000美元罚款。之后,IRS将每隔30天罚款$ 10,000,直到你最终提交5472表格并支付费用。

仅仅是罚款么?IRS也可以根据税收法典720372067207进行刑事指控。

EIN申请经历

当然,今天重点不是讨论这些问题,关于报税合规问题会在日后进行更新分享。今天来分享一下早上刚刚收到的美国公司EIN雇主识别号申请经历。从申请注册美国公司到正式获得税号,掐指一算,两周时间。翻阅两一下注册账单信息,3月16日向美国代理服务商提交的注册申请,碰巧周末,政府部门没上班,3月18日得到邮件通知注册成功,然后在州政府网站上已经能够查询到了。

利用了一些时间仔细阅读了IRS上关于非美国人注册美国公司申请EIN号的详细文档,然后填写了申请表格,大概过了一周之后,也就是3月25日通过传真方式向IRS提交了申请。

根据IRS官网信息,如果利用传真方式申请,通常会一周之内同样以传真方式回复。然后,隔三岔五的去检查传真信箱,快10天了也没有收到回复。一开始,我还担心是不是自己的传真号没有填写区号导致无法收到,所以,又性急的重新传真了一次。直到今天早上,4月10日,终于收到了IRS的传真回复。打开文件之后,立马傻眼了。回复的税号居然是手写的,太潦草了,加上传真过程中的图损,让我猜猜里面的税号,数字猜了小半天。21世纪的美国还是停留在上个世纪的传真+手写状态,我也是醉了。

ein

尽管如此,还是很开心。自己动手DIY,不只节省下了那200美元的代理申请费,也是一种探索。另外,IRS会将印有EIN号的正式书面文件通过平信邮寄到您指定的地址,通常来说时间为四周左右(实际上收到传真后,第二天邮寄的信件就到了),内容如下:

我觉得这个都是你们不断试错 不断总结的经验 这对我来说用处很大 如果没有你研究美国开公司的话 我自己投入精力去研究的话 花费的时间成本都不止这些注册的钱 所以我觉得能一起研究讨论 互相学习 还是很有必要的。

还是那句话,我并非专业人士,也担心因为自己的不专业误导大家。一直以来,我都坚持原创,结合自己的跨境电商经营经历和个人理解去写文章。在我看来,没有真实经历与卖家体验,七拼八凑出来的文章反而会误导大家。当然,即便在当时来说是正确的,但跨境行业是在不断更新迭代,各种政策条款也在变化,难免也会出现一些过时或者错误的内容。所以,我更建议所有读者在阅读晨飞博客文章的同时,多一些自己的思考,切勿人云亦云,养成独立思考的阅读习惯,这样可以避免误导。我不是什么专业律师或会计师,这里也不提供法律或税务建议。如果您需要法律或税务建议,请咨询律师和/或合格的税务专业人士。谢谢。

疫情期间EIN申请进度

2020年的疫情让全球一度停罢,同样的也影响到了IRS的各项工作。原先2周时间即可签发的EIN,现在延长到了几个月之久。这个消息也从代理注册服务商的官网和会员用户的反馈得到证实:

从一些会员用户的反馈中,也可以证实3个月左右的审理周期。

当然,这些真实经历写成的文章也澄清了网络上很多关于申请EIN的一些错误的说法。比如说必须通过代理才能申请的说法。在这里是说不通的。

自己动手DIY并不复杂,但需要一些耐心。委托美国注册代理商申请的价格大概在200美元左右,注意了,有些服务商价格很低,两者之间有一些区别。如果有SSN,只要在线填表即可马上获得EIN号,找代理帮你填,价格自然便宜也说得过去,但如果没有SSN,并且是为注册的美国公司申请EIN,根据IRS官网明确说明,只能通过传真或者邮寄这两种方式申请,委托代理价格也就更贵一些了。当然,或许你也听闻过有人直接打电话就能申请到,事实上,确实如此,但这里有一些误解。也就是说,如果你的国内公司有美国联邦报税需求,确实是可以从国内打电话到IRS申请EIN号的,并且这个EIN号是电话里马上就会给到。但如果你是给自己的美国公司申请,电话这种方式就行不通了,只能传真或者邮寄。

通过什么渠道申请比较好?

如果动手能力强,自己申请是最好的,也是最推荐的方式。

申请表格并不复杂,也有明确的说明模板,自己填写,我的经验告诉大家,能自己做,就尽量自己做吧。自己申请完全不是问题。填完表后,网络上找个电子传真发送即可,然后,就等待结果。另一种方式是自己邮寄。不过,如果从国内通过邮寄信函方式邮寄,大概率会寄丢,或者收不到回函。稳妥的方式,走商业快递。这里有个小技巧,可以参考一下。

TravelingMailbox 是一家美国地址服务商,全美有超过25个地址可用用户租用使用。 TravelingMailbox 的有自己独有的特色之处,分别是寄信、收发传真以及支票存入服务。

寄信:上传pdf文件, TravelingMailbox 将帮你打印文件,并邮寄到指定地址;

传真收发:这是项免费的服务,适用于所有计划的用户;

存入支票:很多平台仍然以支票方式作为付款方式,当收到支票后, TravelingMailbox 将帮你转发给你的银行,完成支票资金存入。比如来自PayPal的余额提现。

通过代理申请EIN,这里存在一个误区。很多代理公司官网会明确注明EIN代理申请的价格,但请注意,价格过低的,大都适用于拥有SSN社会安全号的用户注册的美国公司,他们通常在IRS官网在线申请,填表后可立即收到EIN号码。而没有SSN的,有且只能通过邮寄和传真这两种方式进行申请。目前市场上的代理价格价格在200美元左右。

当然,你也能从Fiverr找到一些速度超快的申请代理。这种申请很诡异,我并不确定他们是通过哪种渠道获得。并且,之前也用户反馈过,自己填表申请获得过一个,然后由委托 fiverr 上的人又申请到了一个。一个公司,两个税号,迷惑了。

EIN表格填写详细说明

请注意,下图是以2017年版本为例,SS-4表格可能会更新,建议到IRS官网下载最新版本的SS-4申请表,以下内容仅供参考。

EIN(右上角)
您将在表单的右上角看到“EIN”框。不要在这里输入任何东西。美国国税局将在批准您的申请后在此字段中输入您的EIN号码。

1、实体的法定名称(LLC)
输入您的LLC名称,就是您的组织章程(Articles of Organization),组织证书(CERTIFICATE OF ORGANIZATION)中列出的名称完全相同。比如 Chenfeiblog LLC

2、商业名称
也可以理解为商号,大多数外国人注册的LLC公司都没有商号(又名DBA,做生意或虚拟名称),这一栏可以空白。

3、执行人,管理人,受托人,“照顾”姓名
留空。该字段不适用于获得EIN的LLC。

4a和4b:邮寄地址
在第4a和4b行输入邮寄地址,美国国税局可以向您发送提醒和税务文件。

这里的地址可以是美国地址,也可以是非美国地址。这个地址必须可靠,并且能够定期接收到邮件。这也是你日后向IRS提交纳税申报表时使用的地址。

建议使用美国地址,以方式邮寄信件丢失。上面提到的 TravelingMailbox 的地址可以接受 IRS的信件。

注意:
•如果地址是非美国地址,请务必输入城市,省(或州),邮政编码和国家/地区名称。输入完整的国家/地区名称,不要缩写。
•如果您将来需要更改您的邮寄地址,您可以通过向IRS提交表格8822-B来更改,这些服务是免费的。

5a和5b:街道地址(如果不同)
你可以将5a和5b留空。

6、主要业务(LLC)所在的县和州
输入您的LLC所在的县(不是国家/地区),这将是您的公司的主要地址或您公司的注册代理地址。

示例:Sheridan, Wyoming

7A、责任方名称
责任方必须是一个个体的人,我不知道用法人代表来理解是否恰当。

如果您是单成员Single-Member LLC,您将成为责任方。

如果您是多成员Multi-Member LLC,任何LLC成员(所有者)(包括您自己)都可以成为责任方。

7B、SSN,ITIN或EIN(负责方)

填入“Foreign”。

注意:如果您的公司是由另一家公司(“母公司”)投资拥有,则您不能使用您的母公司的EIN。这里同样必须输入“Foreign”。而且你还必须在7a一栏中填写一个人的名字(不是公司)。

8A、这是一家有限责任公司(LLC)的申请吗?

勾选“Yes”。

8B、如果8a为“Yes”,则输入成员的数量

Single-Member LLC:输入“1”。

Multi-Member LLC:输入您LLC中股东成员的总数。

注意:如果您的LLC是另一家公司(或多家公司)拥有的子公司,请输入拥有此LLC的公司数量。

8C、如果8a是“Yes”,LLC是否在美国成立?

选中“Yes”。虽然您的LLC是外资企业,但您的LLC仍然是在美国成立的。

9A、实体类型

此项最复杂,因为直接设计到你的报税方式。所以,建议您最好在决定公司税务方式之前与专业的会计师进行咨询沟通。
•“外国人”一词是指非居民外国人。
•“美国人”一词是指美国公民或美国居民外国人。

美国居民的税收很复杂,外国人的税收更复杂,为了避免误导,这里无法提供确切的税务协助或建议。请理解。

Single-Member LLC(外资):
如果您拥有foreign-owned Single-Member LLC,您可以选择作为被忽视的实体(Disregarded Entity)或者 C-Corporation方式报税。

– 如果您希望将您的LLC视为被忽视的实体(Disregarded Entity),请勾选“ Other (specify) ”并在后面输入“ Foreign-owned U.S. Disregarded Entity ”。

– 如果您希望将您的LLC视为C-Corporation,请勾选“ Corporation (输入要提交的表格编号) ”并在后面输入“ 1120 ”。在你收到EIN后,您必须提交表格8832按照C-Corporation进行选举。

•所有外资独资有限责任公司的无视实体必须每年提交5472表格。更多信息:表格5472和外资有限责任公司。
•如果您的Single-Member LLC由外国公司拥有,则您的LLC将被视为母公司的分支机构或部门,以用于税务目的。

Multi-Member LLC(外资):
如果您拥有外资拥有的Multi-Member LLC,您可以选择作为合伙企业Partnership或C-Corporation征税。

– 如果您希望将您的LLC视为合伙企业,请勾选“Partnership ”。

– 如果您希望将您的LLC视为C-Corporation,请勾选“ Corporation ”并在后面输入“ 1120 ”。收到EIN后,就必须提交表格8832以进行C-Corporation选举。

9B、国家和外国(如适用)

输入您的LLC成立的州。使用州的全名。不要使用缩写。

例如,输入“Florida”,而不是“FL”。

10、申请理由

选择“ Started a new business (specify type) ”,然后在右边输入您的LLC的业务类型。比如:Retail

您可以查看第16选项中的内容。如果刚好你的业务目的相匹配,复制粘贴内容到这里就行。

注意:你的公司可能会有多个用途,多个产品或服务,这里只需输入主营业务活动即可。

这里填写Retail,零售类别包括直接向公众销售商品的任何类型的商业。 这些物品的销售可以通过店面,互联网,直接销售(目录,邮购)或门到门进行。 还包括在互联网拍卖网站上销售商品的个人。

11、日期业务开始

输入公司获得州政府批准的具体日期(月,日和年)(也就是LLC生效日期)。查看您的LLC批准日期的批准的组织章程,组织证书或组建证书(不同州的不同表格)。

12、财年结束月Closing month of accounting year

是否可以理解为财年结束月。大多数外国人在日历年(1月到12月)征税。如果您的LLC属于这种情况,请输入“December”。

13、员工

大多数外国人不会有美国员工,在这里分别输入“0” “0” “0”。

14、就业税负债

大多数外国人不会有就业税负债,不必填写。

15、支付了第一次工资或年金

大多数外国人不会支付工资或年金,只会输入“N/A”。

16、主营业务

您可以使这一栏和第10栏中输入的内容相匹配。

17、描述16栏的具体业务(商品,建筑,产品或服务)

美国国税局想知道,您的主要产品是什么,提供的服务,正在进行的建筑类型,或您正在销售的商品系列。

只需输入一两句话来解释您的LLC的主要业务活动。

18、此前申请过EIN么?

勾选“No”。

第三方指定人

自己填写的,并且您是负责方,将这4个字段留空即可:

签名和日期:签名并输入今天的日期。

申请人的电话号码:输入您的电话号码。这可以是家庭,办公室或手机号码。此号码可以是美国电话号码,也可以是非美国电话号码。如果您输入的是非美国电话号码,请务必将国家/地区代码放在号码的开头。

申请人的传真号码:如果您通过邮件提交SS-4,则无需输入传真号码。你可以把它留空。如果您通过传真提交SS-4,则必须输入您的传真号码。如果您使用的是我们建议的数字传真,则该号码将是美国传真号码。您也可以在此处使用非美国传真号码。

第2页内容

第2页只是一个表格填写指导信息页面,这一页不需要提交给IRS。

如何提交表格SS-4

您可以通过以下两种方式之一,连同您的组织章程,组织证书和SS-4表格一起,发给IRS:

通过邮件(4至8周)
通过传真(4-7个工作日)

您可以从任何国家/地区将表格SS-4邮寄至IRS。它不一定是来自美国。您在信封上列出的地址与“来自地址”无关。只需将已完成并签名的SS-4表格邮寄至:

Internal Revenue Service
Attn: EIN Operation
Cincinnati, Ohio 45999

注意:美国国税局没有详细的街道地址。以上地址即是完整的地址。(请到IRS官网查询最新的地址信息。)

如果您将SS-4表格传真给IRS

如果您想将表格SS-4传真至IRS以加快审批时间,请将SS-4传真至:

1-855-641-6935 (请到IRS官网查询最新的电话号码。)

您的传真机不需要封面页。您只需将表格SS-4的第1页传真至IRS即可。

五、批准EIN号

现在你只需要等待你的EIN批准。

一旦IRS批准您的EIN,您将收到EIN确认函。

EIN批准时间(邮件归档):
您将在4到8周内通过邮件收到您的EIN确认函。

EIN批准时间(传真备案):
您将在4至7个工作日内通过传真获得EIN确认函。

上述批准时间是美国国税局提供的估算。但是,根据您提交表格SS-4的一年中的什么时间,事情可能需要更长的时间,所以请保持耐心。美国国税局在今年的前5个月(1月至5月)比较繁忙。

六、Form 5472税表要求与处罚

外资的Single-Member LLC,还必须提交表格5472和表格1120。如果不合规申报,美国国税局可以收取10,000美元或更多的罚款。

七、美国国税局联系信息

官方网站:https://www.irs.gov/instructions/iss4

国际部门电话1-267-941-1000。营业时间为周一至周五,美国东部时间早上6点至晚上11点。

EIN部门电话1-800-829-4933。营业时间为周一至周五,当地时间早上7点至晚上7点。

美国国税局只回答一般性问题,他们不会提供税务建议,也无法通过电话向您解释每一项要求。因此,找一位会计师寻求帮助是个好主意。

八、参考范本

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评论

  1. Shaw 2019年4月21日 at 下午3:52 - Reply

    晨飞老师你好,拜读此文,颇为有感,可否撰文详细介绍5472表格和1120表格?

  2. Chocolat_x 2019年8月10日 at 下午3:12 - Reply

    Form-1120是作为C CORP缴税使用,3W刀内按照最高15%税率;Form-5472是针对控股25%以上的外国股东……IRS的申报表可能每年都会有些变化的,建议最好找相关资质的机构来办理,美国的纳税政策那些不是填填表就能搞定的吧。。。

  3. Thuy 2019年9月12日 at 下午2:45 - Reply

    你的邮寄地址是写的国内地址吗?

    • roy 2019年9月12日 at 下午3:02 - Reply

      不是。

    • roy 2019年9月23日 at 上午10:51 - Reply

      美国agent service提供的美国地址,收到后,会扫描到你的管理账户,pdf文件下载。

  4. xiansheng wang 2019年11月11日 at 上午11:21 - Reply

    我似乎被骗了,在Fiverr购买LLC EIN服务,2天交货。 结果是98开头的 10位数EIN。。。注册stripe提示 EIN只能是9位数。 我想问下,EIN真的只能是9位数吗=-=

    • roy 2019年11月11日 at 下午1:02 - Reply

      确实是9位数。

  5. S 2020年1月8日 at 下午10:23 - Reply

    请教个问题,自己申请EIN的时候SS4表里面只能填mail address,但如果mail address和register address不同,是不是EIN回执上会写mail address而不是注册公司时候的register address?

    • roy 2020年1月16日 at 下午5:46 - Reply

      mail address,国内用户一般是由你的注册服务商提供这个地址,然后收到后扫描转发给你。

  6. sam 2020年6月10日 at 上午12:20 - Reply

    请教个问题, 5472表格和1120表格您是找代理商办理的还是DIY的?
    这里面电商的话具体该怎么填写?

  7. M 2020年7月23日 at 上午1:19 - Reply

    我当时是打电话跟州政府申请的EIN,免费:)
    对方是真的耐心哈哈哈 一问一答讲了一个小时才搞定

    • roy 2020年7月27日 at 上午10:45 - Reply

      EIN不是向州政府申请的,是由IRS国税局签发的。根据IRS政策,非美国公民或居民无法通过电话或在线方式申请,并且无法马上获得EIN号。海外用户目前只能通过邮寄申请表或者传真方式进行申请,周期14天时间。

      • melody201304 2020年7月27日 at 下午8:27 - Reply

        嗯,记错了,是IRS的人。但反正当时在网上找了很久的信息联系到他们的人,在电话里沟通申请下来的,当然后来他们也把纸质文件邮寄到我美国的收信地址那里了。

  8. ping 2021年4月4日 at 上午12:57 - Reply

    晨飞老师你好,小白咨询一下,我的公司是在今年2月底成立,也申请了ein,是不是今年就不需要报税填5472表格和1120表格,也不需要做年报了,等到2022年才开始吗?

    • roy 2021年4月4日 at 下午12:12 - Reply

      2021年申报的是2020年的,年报通常注册代理服务商会邮件提醒,自己也可以进入州政府官网输入filling number查询申报时间。

  9. 匿名 2021年5月8日 at 下午7:28 - Reply

    晨飞老师你好,我今天申请了EIN,通过传真发送的表格,请问我大概会在什么时候收到EIN税号呀。

    • roy 2021年5月8日 at 下午7:35 - Reply

      IRS官网提示时间,以往14天,疫情期间不确定。

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