在电影《肖申克的救赎》里，银行家安迪因为被误认为杀了妻子和她的情人而锒铛入狱。在监狱里，他不仅遭受狱友和狱警的欺负，日子也过得相当艰难。然而，安迪靠着自己在税务方面的专业特长，帮典狱长理财，甚至还给不少狱警报税，从而慢慢赢得了大家的尊重，最后成功逃出了监狱。
其中有一段情节，当警备队长在向自己的同事抱怨哥哥的遗产税太高时，安迪立马看准了机会，他用专业的税务知识完美的使警备队长合法逃脱了大笔税金，这一举动不仅为监狱中的兄弟赢来了冰爽的啤酒，也打开了他在监狱之中的逆袭。
如果你学过美国的税法，对于赠与税与遗产税会有一个了解。当然，电影中故事发生在1940年代末至1960年代左右。而那时的IRS的政策和现在的有很大差异。我们普及一下现在的关于赠与税与遗产税的基础知识。
- 遗产税免税额：约 1292万美元/人；简单点理解，低于这个金额，继承遗产是免税的。
- 赠与税：每年对每个受赠人免税赠与额度为 17,000 美元，超过部分计入终身免税额度，超出终身免税额度后的赠与适用最高 40% 的税率。
- 如果夫妻双方均为美国公民，则一方向另一方的赠与通常享有“无限制配偶间扣除”，也就是夫妻间赠与是免税的。
我曾参加过美国国税局的注册税务师考试，而这些知识，尤其是免税额，几乎是在个人税考试中，必考的知识点。当然，现实案例中，会更加复杂，可能还涉及到联合报税，识别赠与主体的免税资格等等。
看起来，电影里的情节好像跟大多数中国跨境创业者没啥关联，但读完这篇文章后，你可能会有新的想法：即便是在中国，也能借助美国的税务体系，合法地进行税务筹划，实现利润最大化。
大家可能常常在新闻、互联网上听到“出海”这个词。所谓“出海”，简单点说，就是将产品卖给全世界的客户，尤其是美国。美国市场消费能力强、需求量大”。但有时候，如果直接以中国公司或者个人身份去做美国生意，会碰到一些困扰，比如：
- 无法使用某些美国支付渠道，比如 Stripe、Square 等；
- 海外一些 B2B 合作伙伴，觉得和中国企业合作在结算、合规上不够方便；
- 有些国际广告平台，对中国主体的账户做了一些额外限制；
- 客户信任度方面，如果对方看到你是美国公司，可能更愿意成交。
这些年，跨境电商和跨境 SaaS 服务越来越流行，PayPal、Stripe 等在线收款工具使用也越来越广泛。如果能申请到Stripe 账号，就可以在线收取全球各地的信用卡付款。然而，Stripe虽然面向全球开放使用，但却对中国主体（或者中国大陆身份）并不开放，事实上，并非Stripe不想开发中国市场，而是中国严格的金融管制政策，不允许Stripe在缺乏监管的情况下开展中国业务。如果你没有一家海外公司，就没法顺利开通 Stripe 这种国际在线收款工具。
于是，很多国人创业者自然想到了一个思路：要不我就注册一家美国公司，然后用这家美国公司去开 Stripe？然后利用这家公司在海外收付款，跟客户签合同，看上去就像一家本土美国公司。当美国客户买东西或者签服务合同时，也更放心，觉得你是“美国本地的公司”。当然，这只是一个方面。
美国公司自带“光环”与信任度
在市场营销里，有时候公司注册地会给客户带来心理暗示。比如，你告诉客户你是某家美国注册的公司，对方会觉得这个企业是受美国法律管控的，可能更靠谱一些。
而在美国市场，一家本土企业也更容易获得一些资质或许可，甚至在一些州注册的公司，可以无需牌照，合法售卖一些被其他州或国家禁止的产品或服务。比如加密货币和区块链业务，怀俄明州就推出了一系列友好的政策，吸引了许多区块链和加密货币公司落户，不需要办理很多传统金融业务中的复杂牌照，从而能更灵活地开展业务，而在其他国家或州往往受到更严格的监管。
当然，具体需要去了解相应的行业规范。但不可否认的是，美国公司确实有不少天然优势：
- 在美国创业者心目中，“公司”这个概念非常成熟，各州法律比较透明；
- 远程也能注册、维护，甚至不需要亲身去美国；
- 可以开美国银行账户，轻松使用美国金融体系；
- 可以申请美国本土的支付机构、在线工具，比如 Stripe、PayPal（美国主体账号）、Amazon 商家账号等；
- 税务制度虽然复杂，但如果你没有在美国境内实际经营，就未必一定交联邦所得税。
听到这里，可能很多朋友会担心：在美国注册一家公司，是不是意味着要在美国被征很多税？尤其是我人都不在美国，就在国内做做跨境电商，万一税务麻烦不断，那可就亏了。
事实上，在某些情况下，尤其是如果你是外国人（非美国税务居民），你注册的那种“单人 LLC”大概率可能并不需要在美国缴联邦所得税。当然，这其中也要看具体经营模式，能不能被 IRS（美国国税局）认定为“在美国境内从事贸易或营业（USTB）”。如果没有，那就不用交美国联邦所得税了。这样是不是很诱人？我们继续往下说。
美国 LLC 的基本概念
什么是 LLC？为何是“单成员 LLC”？
美国 LLC 全称 Limited Liability Company，翻译过来就是“有限责任公司”。在美国，各个州都有自己的公司法，比如怀俄明州、特拉华州、内华达州等，都有各自的 LLC 法律，但大致结构相似。
LLC 有两个主要特点：
- 有限责任：简单说就是，如果公司出了问题，股东或成员在法律层面只是承担有限的财务责任，不会把个人财产都拿去偿还公司的债务，这也是公司最基础的保护机制。
- 税务穿透：如果你不做特别的税务选举，美国联邦税法会把 LLC 当成“忽视实体（Disregarded Entity）”或者合伙企业来看待。所谓“忽视实体”，意思是对于美国税收而言，这家 LLC 不算一个独立纳税主体，而是直接把它的收入、成本、利润等都算到 LLC 成员（股东）个人或合伙人身上。
单成员 LLC（Single Member LLC）就是只有一个股东或成员的 LLC。它跟多成员 LLC 在法律上差不多，只是所有权是一个人。如果你没有在美国国税局那里做任何“C 公司选举”，那它的默认状态就是“忽视实体”。
听起来有点绕嘴，咱们可以打个比方：在美国税务体系里，你的单成员 LLC 就相当于你个人的一个“口袋”，虽然法律上它是一个独立实体，但从税务角度，IRS 不大把它当回事，它看的是你本人。所以，如果你是美国公民，你通过这个单成员 LLC 赚的钱，最后要报在你个人所得税里，照样交税。
如果你不是美国人
然而，这个逻辑对非美国人就非常有意思了：如果你是中国人，完全在中国生活，没有美国身份，也没有绿卡，那么美国税务就要先判断：“你这笔钱是不是‘美国来源收入’，并且你有没有在美国真正开展商业活动？”
- 如果说不是，也就是你不在美国经营，只是偶尔卖货给美国人，那么 IRS 就很可能说：好的，你虽然通过一个美国注册的 LLC 做生意，但并没有在美国形成所谓的“有效关联收入（ECI）”，那我就不管你收了多少，你不用给我交联邦所得税。
- 反过来，如果你在美国有办公室、雇员、仓库等，一看就是在美国开展实体运营，那 IRS 就要来跟你“算账”了。
所以，对于很多中国创业者而言，如果业务运作实际上是全部或主要在中国，没在美国本土有实际经营，这种“单成员美国 LLC”很可能就享受到了“没在美国纳税”的优势。当然，还得注意一些信息申报，比如 Form 5472，但那只是资料申报，不一定要交税。
为什么不一定要向美国缴税？
美国国税局（IRS）判断一个外国人或外国公司是否需要在美国缴税，主要会用到两个概念：
- USTB（U.S. Trade or Business）：是否在美国从事贸易或商业活动；
- ECI（Effectively Connected Income）：是否属于与美国商业或贸易紧密相关的有效关联收入。
要是真在美国本土办工厂、开门店，请了本地员工，或者在美国签署了主要合同、进行运营，IRS 通常都会判定你是有 USTB，这样你的盈利部分就被视为 ECI，你就需要在美国缴企业所得税或者个人所得税了。
可如果没有呢？比如，你注册了怀俄明州 LLC，当了老板，但你所有的员工和办公室都在国内，你在深圳租了场地来打包发货，发往美国客户手里。整个过程只是在美国以这家公司的身份收款，或者在广告投放平台用美国公司的账号投放。那这算不算实际在美国经营？
按照 IRS 的一贯说法，这种情况通常不构成“在美国境内经营”。尤其是你没有美国雇员、没有美国办公室、没有美国仓库。货物是直接从中国发货到美国客户手里，自己没有在美国做实体操作。这种就很大概率属于“不在美国从事贸易或商业活动”，因此美国就没有对你的利润征联邦所得税的基础。
也就是说，在这个情况下，你在美国注册的 LLC 虽然有美国地址、美国银行账户，但并不等于你在美国有实质经营场所或者商务活动。IRS 最看重的是实质活动的地点，而不是你有没有张美国营业执照。
当然，如果你在美国还有其它收入来源，比如美国房产租金、美国投资股息、美国利息收入，那就得分别按照美国税法处理。像股息、利息这种被动收入，通常有预提税（withholding tax），需要扣缴。
但若仅仅是跨境电商，从中国发货到美国消费者手中，这个收入一般不算美国境内营业收入，也没有美国本土活动。不少华人朋友已经在这么操作，证明确实可行。
这里要提醒的是，这种模式满足“免美国所得税”的条件，是有前提的：
- 你在美国没有雇员或办公室；
- 你在美国没有仓储或实体库存（亚马逊 FBA 也可能有一定争议，需要仔细研究）；
- 你没在美国当地开展大范围线下商务活动。
只要这些前提不被打破，美国国税局通常就不会向你征这部分所得税。
如何利用美国公司提升商业认可度
前面我们说过，美国公司在全球范围的商业“认可度”比较高，尤其是对美国客户或欧美客户来说，一家美国公司往往会让他们觉得更加放心，觉得你受美国法律保护和监管。对一些 B2B 合作方、供应商、支付渠道、投资机构来说，美国公司也是比较主流的选择。很多国内朋友注册美国公司的初衷，就是为了能开通那些仅对美国主体开放的账户或服务，比如：
- Stripe：常见的在线收款神器，可以让客户用 Visa、Master、American Express 等信用卡支付；
- PayPal（美国本土版）：虽然中国也能开 PayPal，但美国 PayPal 有更高的收付款限额、更少的功能限制；
- Facebook 广告、Google Ads 等国际广告平台：用美国实体在这些平台开户，往往流程更顺畅；
- Shopify 店铺：可以无缝对接 Stripe，也可以享受一些国际支付政策。
对一些软件服务（SaaS）、在线工具来说，可能还要求你绑定美国公司信息或者美国银行账户。这些你直接拿中国身份、国内公司信息去注册可能会碰壁。但如果你有一家怀俄明州 LLC，往往能轻松通过。
另外，在美国注册公司后，一般会去开一个美国本土的公司银行账户，比如在 Mercury、Wise（商业账户版）或者其他美国传统银行。这让你跟美国客户做生意的时候，能直接收美元，还可以使用美国的支票、ACH 转账等方便的支付方式。
资金在美国公司账户上之后，你可以再根据业务需要汇回国内，也可以留下来做其他投资或者在美国境内支出。
有了美国银行账户和美国公司的名头，很多海外客户就会把你当作当地企业来看待，减少了对中国背景可能存在的一些疑虑。
美国 LLC 不交联邦所得税 ≠ 不用申报
可能有朋友会说：“那这么好？美国国税局这块完全不管了？” 并不是如此。
事实上，如果你是外国人（非美国税务居民），拥有一家美国单成员 LLC，那么你每年依然要给 IRS 提交一个叫 Form 5472 的表格，再配合一份 “Pro Forma 1120” 空白报表。
这个 Form 5472 主要是告诉 IRS：“我的这家 LLC，是外国人拥有的，我在这一年里与我的外国股东之间有没有资金往来、金额多少。” 等等。IRS 要收集这些信息，以防有人通过 LLC 做非法转移或逃税。但因为你没有在美国开展实际贸易或营业，所以你可能不需要交联邦所得税，也就不会有一大笔税款要上交。
如果你不按要求申报 Form 5472，IRS 有可能处以每次 25,000 美元起步的罚金。这可是天价罚单，很多人都被吓到。所以不要觉得“我反正不用交税，就不用申报”。该交的“零申报”或“信息申报”还是要做。
另外，每个州对 LLC 的年度维护也有些要求，比如交一笔州年度费或者特许经营费，提交年度报告。怀俄明州相对来说费用低，一年可能只要几十美元到一两百美元不等，看你公司资产规模。特拉华州、内华达州也有类似的年费，只是金额和细节不一样。
这些都是公司在美国保持合法存在所需的日常维护成本，并不是联邦层面的所得税。
在中国是否还要纳税？
你可能会想：“我的美国公司，在美国不用缴税，那我岂不是可以把这笔利润都省下来？” 别忘了，如果你长期生活在中国，符合中国税务居民的认定（比如一年居住超过 183 天，或者户籍等），那么你可能依然要向中国税务部门申报你的全球收入。
全球收入包括了你在海外赚到的钱。美国不收你的所得税，并不代表中国也不收。中国有权对你个人、你实际控制运营的公司收入来征收相应的个人所得税或企业所得税。
不过，在实务操作中，很多跨境电商朋友可能并没有在国内主动申报这部分海外所得，或者是以个人劳务报酬、经营所得的方式报税。尤其是日常经营支出，直接使用美国本地银行的账户。显然，中国的税务局无法直接查阅中国人在美国银行账户的交易明细。美国的金融机构受美国法律和隐私保护规定约束，也不会主动向中国税务机关提供账户信息。更多的是要求中国税务居民主动申报海外资产和收入。
尽管如此，一些关于中国税法的基础常识还是需要有一些了解。根据中国企业所得税法，如果一家境外注册的公司，它的实际管理机构在中国，那这家境外公司就有可能被视为“中国居民企业”，需要在国内就其全球收入申报企业所得税（25%）。
什么叫“实际管理机构”？大体上就是这家公司在什么地方开展日常管理、重大决策、人力资源、财务业务等活动。如果一切都在国内完成，只是在美国注册了一个“空壳公司”，税务机关理论上可能会认定你这家公司是居民企业，在中国缴企业所得税。
当然，具体执行上，各地的税务部门在跨境电商业务上还没有形成非常严格的一刀切。如果你要做得非常合规，就要考虑这些事项，最好咨询国内的税务师或会计师，把企业架构、人员安排、资金流做好合理规划。
但不管怎样，你在美国不交联邦税的前提，并不代表你在中国就能完全不交任何税。 由于中国并非全民报税制度国家，跨境税务核查的难度远远比税务局去查一个淘宝天猫卖家、拼多多卖家、直播带货主播以及影视明星的税务要高的多。
常见经营场景与资金流
电商独立站模式
现在很多中国卖家在做独立站，比如用 Shopify 或者 WordPress + WooCommerce 建站，对美国客户销售产品。
- 你注册一个怀俄明州单成员 LLC；
- 用这家 LLC 的名义开设 Stripe、PayPal（美国公司版）来收款；
- 在 Google、Facebook 上投放广告，引流到你的独立站；
- 美国客户下单后，用信用卡支付，钱进到 Stripe，再流到美国公司银行账户；
- 你在深圳的仓库打包发货，通过国际物流 DHL、FedEx 或者小包等，把商品送到客户手上；
- 收到货款后，你可以在美国公司银行账户留一部分资金，也可以通过国际汇款把钱汇回国内，给自己用或者支付国内供应商、员工等。
在这种典型场景下，如果你没有在美国雇人、没有在美国租办公室或仓库，IRS 通常不会认定你在美国有实质经营。所以，你所赚的利润就不属于美国有效关联收入，你的美国单成员 LLC 就不会在联邦层面被征所得税。
当然，为了保证你能长期使用 Stripe 和美国银行账户，有些细节需要注意，比如：
- 年度提交 Form 5472，避免2.5万美元罚款；
- 及时做 LLC 的年度报告并付怀俄明州的年费；
- 各州的销售税问题。某些州对远程卖家的销售额超过一定门槛，也会要求你注册销售税账号并征收销售税。
亚马逊平台模式
如果你做 Amazon FBA（在美国的亚马逊仓库备货发货），那你就可能在美国有库存、货物实际落地美国仓库，这时候 IRS 会不会说你在美国经营？
这个要看具体情况。很多卖家会认为，有库存放在 Amazon 仓库不一定就构成“美国境内营业场所”。亚马逊仓库并非你自己租赁或拥有，只是平台提供的仓储和代发货服务。但是，也存在一定的税务争议，主要是高清楚是否构成在美国有固定营业场所 (Fixed Place of Business)。
有些人认为：在亚马逊仓库只是做“存储及配送”，而且不是由卖家直接租赁或拥有仓库，而是使用第三方平台提供的服务，往往可能不被认定为“在美国有固定营业场所”。
但也有相反观点：如果该仓库对卖家而言，不仅仅是“存储、展示或交付”，而且实际上承担了大量核心经营环节，比如大量退换货处理、售后、贴标、重新打包、定价管理、甚至有员工或代理人为你在美国处理各种商务决策，这些情况有可能被放大解读为实际在美国开展了“实质经营”。
从主流实务做法来看，许多跨境卖家在操作 FBA 时，一般倾向于将亚马逊仓库看作“第三方仓储服务”，自己并没有在美国租赁办公场所或雇员；同时也没有与美国当地实体签署合作合同以承担销售、营销等职能。
在这种相对简单、纯粹的电商销售模式下，一部分专业人士会认为未必构成“美国境内营业场所”，也未必能被 IRS 成功认定为有“永久机构”。因此，这些卖家通常并未在美国申报企业所得税（或个人所得税）。
有些人会选择保险起见，用更规范的方式报税或者申请税务减免协定。如果你经营规模较小，且只是在亚马逊平台进行跨境销售、并没有额外的美国实体运作，一般被认定为 PE 的风险相对较低。
如何注册一家怀俄明州 LLC？
注册一家怀俄明州 LLC 其实非常容易。你可以通过国内的代理商或在线平台，提交你的个人护照信息、拟定公司名称，选择注册代理人（Registered Agent），通常几百块到上千块人民币就能搞定。
怀俄明州之所以很受欢迎，是因为它的年费低、隐私保护好，股东名字不会随便对外公开，尤其是没有州所得税。这也意味着你无需花时间精力处理州税务，不用交州所得税，只需妥善处理好联邦税务问题。另外，特拉华州也很受欢迎，因为它法律体系完善，很多大公司都在那里注册。对小微卖家来说，怀俄明州更省钱。
公司注册下来后，你需要开个美国公司银行账户，这个不一定要亲自去美国，有些新型互联网银行可以远程开户，比如 Mercury、Wise（商业账户）等，提供视频认证、在线上传材料的方式。如果你想开传统实体银行账户，可能需要亲自到美国本土跑一趟。
拿到美国公司银行账户后，你就可以绑定 Stripe、PayPal 等收款，并且在美国用支票或 ACH 转账付款给美国供应商，或者收美国客户的钱。资金要汇回国内，也可以直接通过国际电汇的方式打到你国内个人银行账户。
美国公司运营的合规重点与问答
前面提过，不交联邦所得税≠不申报。有些初创老板忽略了这个要求，导致几年后被 IRS 追查，可能面临巨额罚款。所以，你要么自己学会填报 Form 5472，要么委托美国会计事务所或服务商来做，每年固定时间提交给 IRS。费用可能几百美金左右，但省心。
怀俄明州每年要交一个年度费（Annual Report Fee），数额跟你的公司在州内财产情况相关，一般小公司几十到一百多美元就搞定，不算多。你需要跟注册代理人保持联系，让他们提醒你续费并提交年报资料。要是不交，可能会被州政府剥夺公司存续资格。
这是很多跨境电商卖家会忽略的问题。自从美国最高法院在 2018 年的 South Dakota v. Wayfair 案之后，各州开始能对超过一定销售额门槛的远程卖家征收销售税。简单说，如果你的产品销往某个州的金额一年超过几万美金或者几百单，那么你有可能需要向该州申请销售税许可，并向当地消费者收取销售税。
这跟联邦所得税不同，是州层面的流转税。如果你规模不大，可能没那么快就达到各州门槛，但如果你生意做大，建议要留意各州的销售税要求，否则可能会有补税或罚款风险。
“美国公司 = 要交 21% 企业所得税？”
很多人听说美国公司企业所得税是 21%（联邦层面），担心税率太高。其实那主要是对 C-Corporation 来说，比如特斯拉、苹果这种股份公司。如果你注册 LLC 没有特别选举为 C-Corp方式报税，那么默认是看你的实际经营来判断是否交税。如果你不在美国经营，那就不会被课联邦企业所得税。
举例来说，如果是LLC的话，LLC 本身不会在联邦层面缴纳企业所得税，而是将利润（或亏损）“传递”给各个成员，由成员在各自的个人所得税申报中申报。成员应纳税的金额是基于 LLC 的 净利润（即总销售收入减去成本、运营费用、折旧、其他可扣除的支出等）而不是基于销售总额。
而C-Corporation 被视为独立的纳税实体，需要就其自身的应纳税所得额（即净利润）缴纳联邦企业所得税，现行税率为 21%。
这里的应纳税所得额是经过计算后的净利润，即总销售收入扣除产品成本（COGS）、各项营业费用、折旧以及其他允许的扣除项目后得出的数字。而销售额方面，虽然销售额是收入的重要指标，但企业所得税的计算是基于扣除各项费用后的净利润，而不是毛销售收入。
简单点说，两种结构在计算联邦企业所得税时均以 净利润（扣除了各种成本和费用后的利润）为基数，而不是直接对销售额（毛收入）征税。销售额只是一部分收入指标，真正决定税负的是在扣除所有允许的成本和费用之后所剩余的利润。
“网上有人说美国收税可严格了”
美国确实对本土公司和美国居民个人的收入管得紧。但是，对于非美国居民、没有在美国实际经营的 LLC，其实税务相对宽松。
其中，2024年的一则新闻引起全世界关注：美国总统拜登曾宣布赦免他的儿子亨特。
根据加州中部地方法院提交的起诉书，亨特拜登共面临9项联邦税务指控，其中包括3项重罪（例如逃税等严重行为）和6项轻罪（如未申报或申报不实）。起诉书指出，在2016年至2019年期间，他未缴纳至少约140万美元的联邦税款，并在部分年度通过提交虚假申报表来规避税收责任。
是的，在美国，所有税务居民都得向美国国税局IRS申报个人所得税，如果不申报或申报不实，甚至逃税的话，则会被IRS指控联邦罪。当然，除了你爹是美国总统，可以颁布赦免令，否则，可能牢底坐穿。
美国国税局也有自己的警察部队，主要由大约 2,000 多名刑事调查员组成，主要关注逃税类犯罪，但他们也在打击洗钱、欺诈计划和利用其独特的财务分析资源支持其他联邦调查方面发挥着重要作用。
美国政府更关心的是本国的居民和企业有没有逃税，但对于一个外国人在美国注册的“空壳”实体，如果你在美国没业务活动，IRS 也懒得收你所得税。但这并不表示你可以“高枕无忧”。如果你在美国开始请员工、租办公室，那就别想再享受这个“不在美国缴税”的待遇了。
“那我是不是一分钱税都不用交？”
在美国，如果确认没有 ECI，你确实不用交联邦所得税。美国是按照税务办事，没有就是没有，法律说了算。
但是你在中国，按照全球征税原则，还是可能需要交中国的个人所得税或企业所得税。很多人也想通过各种“境外公司架构”来规避中国税务，但这是属于高端税务筹划范畴，也有一定风险。普通小卖家要想真正规避所有税收成本，几乎是不现实的。建议还是在能力范围内，走最简单的合规路线，该交的税交，别冒太大风险。
具体的税务筹划思路
如果你一个月卖几单，利润很少，可能税务部门也不会特别关注。但如果你的跨境生意越做越大，月销售几万美元甚至几十万刀，那就要开始谨慎规划了。
- 你要考虑在美国是否已经达到各州的经济销售阈值，需要开始收取并缴纳销售税；
- 你要考虑在中国如何申报这部分海外收入，是个税？还是以企业所得税的形式？
- 要不要在国内设置进出口公司，走出口退税程序？
跨境电商的税务合规，有一定的复杂度。很多人直接去找一些既懂美国税务、又懂中国税务的会计师做规划，但明确告诉你，这样的人，凤毛麟角，屈指可数。首先，要成为美国国税局的注册税务师，必须有很好的英文水平，同时要学习美国税法的专业知识，参加至少三次考试，包括个人税、公司税和执业操守三门考试，考试都是英文。中国大陆并没有考点，所以，海外用户如果要参加考试，通常得飞到日本，或来美国考试。
有些人会在美国境外的钱先不汇回国内，而是在美国公司账户里留着，用于继续采购或者投资，以此来延缓在国内的税务申报时点。也有人干脆在国外再设一个中间公司，比如香港公司、BVI 公司等做“搭桥”，让资金在不同司法区之间流动，从而达到延税或减税的目的。但这种结构化操作要在合法合规的基础上进行。对普通中小卖家而言，可能并不值得大费周章。
现在国内有不少美国公司注册代理，有些收费非常便宜，但后期服务跟不上，可能导致你错过年度申报或州年费，最后公司被吊销。也有的直接不给你做 Form 5472，到头来 IRS 找上门才惊觉麻烦。所以，一定要找靠谱的代理机构或自己掌握相关信息，不要因为省一点小钱而“跑路”。
美国银行对洗钱、恐怖融资等监管很严格。如果你开了美国公司账户，却资金流动异常，或者无法解释资金来源用途，银行有可能冻结你的账户。所以在打款、收款时，要留存相关贸易凭证或说明，保持一切正常合法。
有的人对外宣传“注册美国公司就可以合法零税收”，这其实有误导成分。美国这边确实可能免联邦所得税，但并不代表你就对中国税务完全不管不顾，更不代表不用做各种合规申报。
正确的说法应该是：在符合一定条件下，你注册美国单成员 LLC，在美国不需要交联邦所得税，但是需要完成信息申报。同时，你可能还要面对中国境内的税务合规问题。
总结
好了，现在我们把整个来龙去脉都串了一遍：
- 注册一家美国 LLC（比如怀俄明州），对跨境电商和国际业务来说，确实能享受到很多“美国本土公司”的便利，包括开 Stripe、开美国银行账户、提升客户信任度；
- 如果你没有在美国实际经营（没有办公室、员工、仓库），按照 IRS 对“USTB”与“ECI”的认定标准，你可能不会被征联邦所得税；
- 但不缴美国联邦所得税并不代表“啥都不管”。你要按时向 IRS 提交 Form 5472 做信息申报，并且向怀俄明州交年度费用；
- 在国内部分，如果你是中国税务居民，你从海外赚的钱还是要申报个人所得税或企业所得税。只不过在实践中，有些人并没有完全合规申报，存在潜在风险；
- 对于很多中小卖家和出海创业者而言，注册美国公司可以极大地降低在美国市场的税务成本（相比于在美国有实体经营的企业），同时获得商业认可度和支付便利；
- 未来，随着中国对海外收入管理不断加强，建议大家早做准备，不要一味追求“零税”，合理规划才是可持续之道。
总而言之，在中国经营美国公司、赚美国的钱，并不一定要向美国缴税，这句话在一定前提下是对的。美国政府对于一个没有在其境内从事实质经营的外国人 LLC 并不会额外征税。相反，他们甚至提供了相对开放的公司注册制度和金融体系，让你在美国顺利收款办业务。
这对于中国创业者来说，确实是一个拓展海外业务的“捷径”。只要你有一个好产品或好服务，完全可以借助美国公司的身份，去营销美国客户、对接美国支付，享受当地商业社会的发达体系，而不用为高额税款发愁。
当然，最重要的是，你自己在中国的税务问题，也要未雨绸缪。千万别等到生意做大了，被税局问起来，你才发现自己当初以为“美国不收税 = 不用交任何税”的想法错了。那就得不偿失了。
